Оценка эффективности хозяйственной деятельности

 

 

Также целью предприятия является осуществление купли продажи товаров с учетом рыночной среды.

Из поставленной цели предприятия вытекают следующие задачи, которые здесь решаются:

• комплексное изучение оптового рынка и розничного рынков;
• изучение спроса населения и рынка сбыта товаров;
• нахождение поставщиков и покупателей товаров;
• налаживание с партнерами рациональных хозяйственных связей;
• накопление и хранение товарных запасов в объемах, необходимых для обеспечения товарами в широком ассортименте и для покрытия текущей и непредвиденной потребности покупателей;
• организация завоза и вывоза товара с учетом основных потребностей;
• своевременное, ритмичное и качественное обеспечение потребителей в соответствии с полученными заказами и договорами;
• транспортировка товаров;
• обеспечение надежности и стабильности хозяйственных связей;
• снижение уровня издержек обращения на всех этапах реализации процесса оптовой торговли;
• рекламно-информационная работа по сбыту товаров;
• организация торгового обслуживания;
• оказание услуг партнерам по хозяйственным связям.
• Управление предприятием будет осуществляться директором на основе единоначалия. Функциональные подразделения будут осуществлять всю техническую подготовку производства, подготавливают варианты решения вопросов, связанных с руководством процессами производства, финансовыми расчетами, материально-техническим обеспечением коммерческой деятельности и других вопросов.

Торговая компании «Гранд» - один из крупнейших поставщиков продовольственных товаров на северо-западе РБ. Мы работаем на рынке продовольственных товаров более 15 лет, наш коллектив насчитывает около 150 сотрудников вместе с филиалами.

В головном предприятии работает 53 сотрудника

 Сегодня предприятие  прочно утвердилось как надежный  поставщик продуктов питания населению г. Нефтекамска и Северо-Западного региона Башкортостана, а также за его пределы. Клиентская база ТК «Гранд» насчитывает более 750 торговых точек, в т.ч. в 500 из них осуществляется доставка. В г. Уфа имеется филиал ТК «Гранд», который обслуживает торговые точки и бюджетные организации г. Уфы и близлежащих районов. На предприятии качественно работает отдел продаж, который насчитывает более 30 торговых представителей работающих подистрибьюторским договорам и 10 линейных торговых представителейработающих по общему прайс–листу, а также отдел оптовых продаж . В автопарк предприятия входят 25 собственных автомобилей осуществляющих ежедневную доставку продуктов питания . В собственности имеется 9 складов общей площадью 3500 м2, завершено строительство нового складского комплекса на 800 кв.м. и офисных помещений на 180 кв.м.

Партнерами ТК «Гранд» являются такие предприятия и производители, как: ОАО «Сан ИнБев», ОАО «Вимм-Билль-Данн», ГК «Нижегородский масло-жировой комбинат», ГК «Главпродукт», ООО «Санфрут», ТД «Роллтон», МК «САВА» и многие другие. Для бесперебойных поставок продуктов питаниядостигнута полная технологичность производства, действует программное обеспечение всего потока доставки и реализации всех видов продуктов питания. Для учета, контроля и анализа товарооборота торговый комплекс оснащен современной системой электронного оборудования – в локальной сети задействовано 40 компьютеров с уникальным программным обеспечением.

В период с 2003 по 2012 г. ТК «Гранд» имеет устойчивую положительную динамику роста продаж, хорошую кредитную историю.

Торговая компания Гранд активно работает с такими городами и районами как: г. Нефтекамск, г. Агидель, Краснокамский район, Янаул и Янаульский район, Дюртюли и Дюртюлинский район, с. Бураево и Бураевский район, Бирск и Бирский район, с. Еркеево и Илишевский район, пос. Татышлы и Татышлинский район, пос.Красный холм, пос. Калтасы и Калтасинский район, Кушнаренковский район, Бакалинский район, Мишкинский район,  
Балтачевский районы, г. Благовещенск.   ООО «ТК «Гранд»» арендует склады у администрации города.

В  администрации города намерены отдавать недвижимость в аренду только с торгов по принципу – кто больше предложил, тот и забрал.

Если в 2010 году 5 процентов платежей приходились на аренду полученную с публичного аукциона, то в 2013 году ее доля выросла до 31 процента. Если в 2009 году метр, отданный в аренду по математической методике, на основе базового тарифа стоил в среднем 1,2 тысячи рублей в год, то отданный метр в аренду с торгов доходил до 5,2 тысяч рублей.

 В 2012 году метр по  методике обходился арендаторам  в 1,5 тысяч, а выигранный на торгах  – в 6,5 тысяч. 

Без торгов имеют право получать аренду те, кто уже занимают помещения – до 2015 года у них есть такие права.

Но при этом закон позволяет правильно оценить сдаваемые площади, а правильная оценка – рыночная.

По словам главы УМСа в апреле заканчиваются 42 договора, и арендаторы получили извещения, что продление договоров пойдет по новым расценкам. До конца года закончатся сроки действия еще 623 договоров. 

Поэтому, ООО «ТК «Гранд»» необходимо иметь собственные склады.

В г. Уфа работает филиал ТК «Гранд», который обслуживает торговые точки и бюджетные организации г. Уфы и близлежащих районов.

Поэтому, основной проблемой является постоянное повышение арендной платы за торговые площади. В связи с этим, для ТК «Гранд» необходимо изыскивать резервы для выкупа арендуемых площадей, либо строительство своих торговых площадей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Анализ финансово-хозяйственной  деятельности ТК Гранд

 

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ТК «Гранд» будет проведен по методике Бачарова В. В. ( по книге «Комплексный финансовый анализ. — СПб.: Питер, 2009. — 432 с: ил. — (Серия «Академия финансов»)»).

 

3.1 Анализ ФХД по данным баланса 

 

Анализ финансового состояния организации начинается со сравнительного аналитического баланса. При этом выявляются важнейшие характеристики:

- общая стоимость имущества  организации;

- стоимость иммобилизованных  и мобильных средств;

- величина собственных и заемных средств организации и др.

Оценка данных сравнительного аналитического баланса – это, по сути, предварительный анализ финансового состояния, позволяющий судить о платеже-, кредитоспособности и финансовой устойчивости организации, характере использования финансовых ресурсов. 

Таблица 1 - Сравнительный аналитический баланс

Наименование показателя	код	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	отклонение   01.01.2014    01.01.2012
АКТИВ I Внеоборотные  активы
Нематериальные активы	1110	0	0	0	0
Результаты исследований и разработок	1120	0	0	0	0
Нематериальные поисковые активы	1130	0	0	0	0
Материальные поисковые активы	1140	0	0	0	0
Основные средства	1150	0	0	0	0
Доходные вложения в материальные ценности	1160	0	0	0	0
Финансовые вложения	1170	0	0	0	0
Отложенные налоговые активы	1180	0	0	0	0
Прочие внеоборотные активы	1190	0	0	0	0
ИТОГО внеоборотные активы	1110	0	0	0	0
II Оборотные  активы
Запасы	1210	1248	1699	2567	1319
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	0	0	0	0
Дебиторская задолженность	1230	1786	3048	6844	5058
Финансовые вложения	1240	0	0	0	0
Денежные средства	1250	184	277	688	504
Прочие оборотные активы	1260	0	0	0	0
ИТОГО по разделу II	1200	3218	5024	10099	6881
ПАССИВ III Капитал  и резервы
Уставный капитал	1310	100	100	100	0
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	0	0	0	0
Переоценка внеоборотных активов	1340	0	0	0	0
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	0	0	0	0
Резервный капитал	1360	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	0	0	0	0
ИТОГО по разделу III	1300	100	100	100	0
IV Долгосрочные  обязательства
Заемные средства	1410	0	0	0	0
Отложенные налоговые обязательства	1420	195	254	347	152
Резерва под условные обязательства	1430	0	0	0	0
Прочие обязательства	1450	0	0	0	0
ИТОГО по разделу IV	1400	195	254	347	152
V Краткосрочные  обязательства
Заемные средства	1510	145	827	213	68
Кредиторская задолженность	1520	436	838	1492	1056
Доходы будущих периодов	1530	0	351	3474	3474
Резервы предстоящих расходов	1540	0	0	0	0
Прочие обязательства	1550	2342	2654	4473	2131
ИТОГО по разделу V	1500	2923	4670	9652	6729
БАЛАНС	1700	3218	5024	10099	6881

 

 

В результате анализа активов ООО "ТК "Гранд"" за проверяемый период было установлено следующее:

За анализируемый период уровень внеоборотных средств остался неизменным.

Оборотные активы ООО "ТК "Гранд"" в основном формируются за счет дебиторской задолженности. Незначительную величину в составе оборотных средств составляют также запасы, денежные средства.

Стоимость запасов за исследуемый период увеличилась на 1319 тыс. руб. и составила 2567 тыс.руб. Значительный рост стоимости запасов произошел в период с 01.01.2013 г. по 01.01.2014 г., когда их стоимость возросла на 868 тыс. руб.

Дебиторская задолженность в анализируемом периоде возросла. Заметное увеличение в сумме 3796 тыс. руб. произошло в период с 01.01.2013 года по 01.01.2014 года. Уровень дебиторской задолженности в составе оборотных активов составил по состоянию на 01.01.2012 года - 55.5 %, а по состоянию на 01.01.2014 года - 67.8 %

На всем промежутке исследования дебиторская задолженность имеет критическое значение (превышает 25-27% оборотных активов). Таким образом, за период с 01.01.2012 года по 01.01.2014 года оборотные активы предприятия за счет роста дебиторской задолженности увеличились на 5058 тыс. руб.

Сумма свободных денежных средств на предприятии за период с 01.01.2012 года по 01.01.2014 года возросла на 504 тыс. руб. и составила 688 тыс. руб.

Проведем дополнительный анализ оборотных активов.

  Темпы прироста по  цепной динамике определяются по формуле   Тцд=(t2-t1)/t1*100%, где

t1 – предыдущий показатель, t2 – последующий показатель.

 

Таблица 2 – Динамика изменений структуры оборотных активов

 

Показатели					Удельные веса		Цепная динамика
Оборотные активы	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Абс. Откл. к 2011 г.	в % - 2011 г.	2012 г.	2013 г.	в % -2011 г.	К 2012 г.
Запасы	1248	1699	2567	1319	38,78	33,82	25,42	36,14	51,09
НДС по приобретенным ценностям	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00
Дебиторская задолженность	1786	3048	6844	5058	55,50	60,67	67,77	70,66	124,54
Финансовые вложения	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00
Денежные средства	184	277	688	504	5,72	5,51	6,81	50,54	148,38
Прочие оборотные активы	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00
ИТОГО	3218	5024	10099	6881	100,00	100,00	100,00	56,12	101,02

 

Таблица 3 – Показатели эффективности использования оборотных активов

			Динамика
Показатель	2012 г.	2013 г.	в %
Выручка от реализации, млн. руб.	57,237	55,559	-2,932
Среднегодовая сумма оборот. Ср.	4,121	7,5615	83,487
Коэф. Оборачиваем. Оборот. Ср.	13,89	7,35	-47,098
Продолжительность оборота, дни	25,92	49,00	89,029
Коэф. Загрузки  Оборот. Ср.	0,072	0,1361	89,029

 

Можно отметить, улучшение среднегодовой стоимости оборотных средств.  

 

 

Рисунок 3 - Динамика изменения активов ОО "ТК "Гранд"" 

 

За три года произошел существенный рост дебиторской задолженности, что свидетельствует о том, что  ТК «Гранд» несвоевременно рассчитывается с поставщиками продуктов питания, также происходило затоваривание оптового склада, рост составил с 1400 тыс. руб. до 2577 тыс. руб.

Частично этот рост произошел и за счет повышения цен на продукты питания.

 

 

3.2 Расчет коэффициентов  финансово-хозяйственной деятельности

 

Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности предприятия и показатели, используемые для их расчета, рассчитываются поквартально не менее чем за 2-летний период, предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности (банкротстве), а также за период проведения процедур банкротства в отношении предприятия, в динамике с их изменениями.

Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности предприятия используются следующие основные показатели:

а) совокупные активы (пассивы) - баланс (валюта баланса) активов (пассивов);

б) скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных расходов), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов;