Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Курсовая работа, 27 Апреля 2012, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Анализ (от греческого -analisis) буквально означает расчленение, разложение изучаемого объекта на части, элементы, на внутренние, присущие этому объекту составляющие (мысленные и реальные).
Экономический анализ хозяйственной деятельности в условиях рыночной экономики все более приобретает характер системного анализа.
Содержание
Введение ………………………………………………………………………………………2
Исходные данные ……………………………………………………………………………..3
Раздел 1………………………………………………………………………………………...4
Раздел 2…………………...……………………………………………………………………7
Раздел 3…………………………………...…………………………………………………..11
Раздел 4……………………………………………………………………………………….14
Раздел 5……………………………………………………………………………………….16
Раздел 6……………………………………………………………………………………….18
Вложенные файлы: 1 файл
АХД 4курс.doc
— 215.50 Кб (Скачать файл)На величину балансовой прибыли оказывают влияние и результаты от прочей реализации, состав которой включается реализация продуктов подсобного сельского хозяйства, промышленной продукции, изготовленной с отступлением от стандартов и технических условий, услуг автохозяйств, работ непромышленного характера, покупных изделий и товаров, сверхнормативных и излишних материальных ценностей и др. Такой анализ проводится путем сопоставления фактических данных с плановыми показателями, при этом выявляются отклонения по местам и причинам их возникновения.
4
Таблица 5
Анализ финансовых результатов от производства и реализации продукции ( ТАТ-3)
Показатели |
База |
Отчет |
Общее отклоне- ние(+,-) | в том числе по факторам | ||||||||||
объем продукции | себесто- имость про- дукции | из них | цена единицы продукции | из них | ||||||||||
Cпостv | Спост | fv | Cзав б | Cзав а | fv | Ца | Цб | |||||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
Выручка от реали- зации
| 22929,09 | 24333,219 | 1404,13 | -197,19 | _
| _
| _ | _ | _ | _ | 1601,32 | -273,05 | 882,384 | 991,985 |
Затраты
| 19721,715 | 21007,07 | 1285,355 | -169,605 | 1454,96 | 110,245 | 415,335 | -150,254 | 600,411 | 479,223 | _ | _ | _ | _ |
Прибыль
| 3207,375 | 3326,149 | 118,775 | -27,585 | -1454,96 | -110,245 | -415,335 | 150,254 | -600,411 | -479,223 | 1601,32 | -273,05 | 882,384 | 991,985 |
Темп прироста прибыли,% | _ | _ | 3,7 | -0,86 | -45,36 | -3,44 | -12,95 | 4,68 | -18,72 | -14,94 | 49,93 | -8,51 | 27,51 | 30,93 |
Доля влияния фактора,% | _ | _ | 100 | -23,22 | -1224,97 | -92,82 | -349,68 | 126,5 | -505,5 | -403,47 | 1348,196 | -229,99 | 742,9 | 835,16
|
4
Вывод.
По сравнению с предыдущим годом прибыль увеличилась на 118,775 тыс.руб или на 3,7%. Увеличение объема продукции привело к снижению прибыли на 27,585 тыс.руб или на 0,86%, что в общем снижении прибыли составляет 23,22%. Рост себестоимости продукции привел к снижению прибыли на 1454,96 тыс. руб или на 45,36%, что в общем объеме 1224,97%. При изменении Сvпост прибыль снизилась на 110,245 тыс. рублей или на 3,44%, что в общем снижении составило 92,82%. При измененении себестоимости в части постоянных расходов прибыль снизилась на 415,335 тыс.руб. или на 12,95%, что в общем снижении составило 349,68%. Под влиянием удельного веса продукции в части себестоимости прибыль увеличилась на 150,254 тыс.рублей или на 4,68%, что в общем увеличении 126,5%. При изменении САзав прибыль снизилась на 479,223 тыс.рублей или на 14,24%, что в общем снижении прибыли составило 403,47%. При изменении СБзав прибыль уменьшилась на 600,411 тыс.рублей или на 18,72% (в общем снижении 505,5%). При увеличении цены единицы продукции прибыль увеличилась на 1601,32 тыс.рублей или на 49,93%, что в общем увеличении составило 1348,196%, в том числе по типу А: прибыль увеличилась на 882,384 тыс.рублей или на 27,51% ( в общем объеме 74:2,9%), по типу Б: прибыль увеличилась на 991,985 тыс.руб. или на 30,93%, что в общем увеличении 835,16%, а также при изменении удельного веса по цене прибыль снизилась на 273,05 тыс.рублей или на 8,51%, что в общем снижении составило 229,9%.
РАЗДЕЛ 4. Анализ использования трудовых ресурсов
Результативным показателем, характеризующим эффективность использования трудовых ресурсов, принят показатель уровня выработки на одного работающего. В составе численности работающих (контингента) выделяется категория рабочих. В данной зависимости контингент принимается как качественный фактор.
В = Д/Ч = V*Ц / (Чраб.+Чпроч.).
Таблица 6
Анализ среднегодового уровня выработки по факторам
Показатели | Порядок расчета влияния фактора на изменения выработки | Доля влияния фактора dB(x) = ∆В(х)/∆В*100% | |
Абсолютный результат, руб/чел. ∆В(х) | Относительный результат, % mB(x) = ∆В(х)/B0 *100% | ||
1. Объем продукции, шт. (V) | ∆В(V) = B0*Kv – B0=4798,89*0,9914-4798,89=4757 -41,27 | -0,86 | 101,33 |
2. Средняя цена единицы продукции, руб. (Ц) | ∆В(Ц) = B0*Kд – B0*Кv= 4798,89*1,0612-4757,62=5092,58 | 6,98 | -822,39 |
3. Объем реализации, тыс.руб. (Д) | ∆В(Д)= B0*Kд – B0 =5092,58-4798,89= 293,69 | 6,12 | -721,07 |
4.Среднегодовая численность, чел. (Ч) в т.ч. 4.1. количество рабочих (Чраб)
4.2. Количество прочих работников (Чпроч) | ∆В(Ч)= B0*Kв – B0*Кд=4758,16-5092,58= -334,42
∆В(Чраб)= V1*Ц1 / (Ч1раб.+Ч0проч.) – V1*Ц1 / (Ч0раб.+Ч0проч.)=89149*272,95/ (3836+1720)-89149*272,95/( -713,13
∆В(Чпроч)= V1*Ц1 / (Ч1раб.+Ч1проч.) – V1*Ц1 / (Ч1раб.+Ч0проч.)=24333219,55/ (3836+1278)-24333219,55/(3836+ 378,53 | -6,97
-14,86
7,89 | 821,07
1750,87
-929,36 |
5. Производительность туда, выработка | -40,73 | -0,85 | 100 |
Схема 3. Схема взаимосвязи показателя выработки и факторов
Вывод.
По сравнению с предыдущим годом производительность труда снизилась на 40,73 руб./чел. или на 0,85%. Под влиянием объема реализации выработка увеличилась на 293,69 руб./чел. или на 6,12%, что в общем снижении составляет 721,07%. Снижение объема продукции привело к снижению выработки на 41,27 руб./чел. или на 0,86%, однако, в общем объеме увеличения это составило 101,33%. При увеличении цены единицы продукции производительность труда увеличилась на 334,96 руб./чел. или на 6,98%,однако, в общем снижении это составило 822,39%. Под влиянием численности рабочих выработка снижается на 334,12 руб./чел. или на 6,97%, однако, в общем увеличении это составило 821,07%. В том числе под влиянием количества рабочих производительность труда снизилась на 713,13 руб./чел. или на 14,86%, что в общем объеме увеличения 1750,87%. Под влиянием количества прочих работников производительность труда увеличилась на 378,53 руб./чел. или на 7,89%, что в общем снижении составило 929,36%.
РАЗДЕЛ 5. Анализ эффективности использования основных
производственных фондов
Результативным показателем, характеризующим эффективность использования основных производственных фондов, принят уровень фондоотдачи - дохода с единицы стоимости основных производственных фондов. В составе основных производственных фондов выделена их активная часть. В данной функциональной зависимости фондоотдачи принимается, что основные фонды отражают условия производства, а объем реализации - финансовый результат.
Фо = Д/ОФ = Д/(ОФакт+ОФпас)
Таблица 6
Анализ среднегодового уровня фондоотдачи по факторам
Показатели | Порядок расчета влияния фактора на изменения фондоотдачи | Доля влияния фактора dФо(x) = ∆Фо(х)/∆Фо*100% | |
Абсолютный результат, руб/1000руб. ОФ ∆Фо(х) | Относительный результат, % mФо(x) = ∆Фо(х)/Фо0 *100% | ||
1. Объем реализации, тыс.руб. (Д) | ∆Фо(Д)= Фо0*Kд – Фо0 =98*1,0612-98 = 103,9976 -98 = 5,998 | 6,12 | -299,9 |
2.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн.руб. (ОФ) в т.ч. 2.1. активная часть ОФ (ОФакт)
2.2. пассивная часть ОФ (ОФпас) | ∆Фо(ОФ)= Фо0*Kоф – Фо0*Кд=96-103,9976= -7,998
∆Фо(ОФакт)= Д1/(ОФакт1+ОФ0пас)-Д1/(ОФакт0+ 99,86-103,72= -3,86
∆Фо(ОФакт)= Д1/(ОФакт1+ОФ1пас)-Д1/(ОФакт1+ 95,88-99,86= -3,98 | -8,16
-3,9388
-4,0612 | 399,9
193
199 |
3. Фондоотдача (Фо) | -2 | -2,04 | 100 |
Схема 4. Схема взаимосвязи показателя фондоотдачи и факторов.
Вывод.
По сравнению с предыдущим годом фондоотдача снизилась на 2 руб./1000руб. ОФ или на 2,04%. Под влиянием объема реализации продукции увеличение уровня фондоотдачи составило 5,998 руб./1000руб. ОФ или на 6,12%, что в общем снижении составило 299,9%. При увеличении среднегодовой стоимости основных фондов фондоотдача снизилась на 7,998 руб./1000руб. ОФ или на 8,16%, что в общем увеличении уровня фондоотдачи составило 339,9%. В том числе под влиянием активной части основных фондов фондоотдача снизилась на 3,86 руб./1000руб. ОФ или на 3,9386%, что в общем увеличении составило 193%. При изменении пассивной части основных фондов фондоотдача снизилась на 3,98 руб./1000руб. ОФ или на 4,0612%, что в общем увеличении 199%.
РАЗДЕЛ 6. Анализ использования материальных ресурсов
Результативным показателем, характеризующим эффективность использования материальных ресурсов, принят показатель материалоотдачи предметов труда (Мо).
Мо = Д/З = V*Ц / З
При анализе материалоотдачи возможна детализация выручки по составным элементам (типам продукции А и Б), а также по основным факторам: объем реализации в натуральном выражении, средняя цена единицы продукции, структурные изменения по видам реализованной продукции.
mMo(x) = ∆Mo(x) / Mo,
∆Mo(x) = mMo(x)*Mo.
Способом относительных величин рассчитываем:
mMo(Д) = Кд – К = 103,12 – 100 = 6,12%,
mMo(З) = Кмо– Кд = 109,88 – 106,12 = 3,76%,
mMo(V) = Кv– К = 99,14 – 100 = -0,86%,
mMo(Ц) = Кд– Кv =106,12 – 99,14 = 6,98%.
Таблица 7
Анализ среднегодового уровня материалоотдачи по факторам
Показатели | Влияние фактора на изменения материалоотдачи | Доля влияния фактора dМо(x) = ∆Мо(х)/∆Мо*100% | |
Абсолютный результат, руб/1руб. затрат ∆Мо(х) | Относительный результат, % mМо(x) | ||
1. Объем реализации, тыс.руб. (Д) | 0,155 | 6,12 | 62 |
2.Затраты материалов на производство продукции, тыс.руб. (З) |
0,095 |
3,76 |
38 |
3. Объем продукции, шт. (V) | -0,022 | -0,86 | -8,8 |
4. Средняя цена единицы продукции, руб. (Ц) | 0,177 | 6,98 | 70,8 |
5. Материалоотдача, руб/1 руб.затрат (Мо) | 0,25 | 9,88 | 100 |
Схема 5. Схема взаимосвязи показателя материалоотдачи и факторов
Вывод.
По сравнению с предыдущим годом материалоотдача увеличилась на 0,25 руб./1руб затрат или на 9,88%. Под влиянием объема реализации продукции материалоотдача увеличилась на 0,155 руб./1руб затрат или на 6,12%, что в общем увеличении составило 62%. В том числе: в связи с ростом объема продукции материалоотдача снизилась на 0,022 руб./1руб затрат или на 0,86%, что в общем снижении составило 8,8%; при увеличении цены единицы продукции материалоотдача увеличилась на 0,177 руб./1руб затрат или на 6,98%, что в общем увеличении составило 70,8%. Под влиянием затрат материалов на производство продукции материалоотдача увеличилась на 0,095 руб./1руб затрат или на 3,76%, что в общем объеме увеличения составило 38%.
4