Анализ финансового состяния предприятия на примере ООО «Монтажник»

Министерство образования  и науки Российской Федерации

ФГБОУ ВПО «Магнитогорский  государственный университет»

Кафедра экономики и предпринимательства

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА на тему:

 

«АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «Монтажник»»

 

 

 

 

 

 

Выполнила: студентка 4 курса  гр.БЦ-42

                                                         Факультета экономики и управления

Гурко Александра Сергеевна

 

                                                         Проверила: доцент кафедры

экономики и предпринимательства

Кобелева Инна Викторовна

 

 

 

 

Дата сдачи:______________

Дата защиты:____________

Оценка:_________________                      

 

 

 

 

 

 

Магнитогорск, 2013

Содержание

 

Введение 3

1. Исходные данные для  выполнения контрольной работы

1.1. Общая характеристика  предприятия 6 

2. Общая оценка финансового  состояния предприятия  8 

2.1. Вертикальный и горизонтальный  анализ баланса 10 

2.2. Выявление типа финансового  состояния на начало и конец 

отчетного периода 13 

2.3. Определение ликвидности баланса 17 

2.4. Оценка финансового состояния по финансовым коэффициентам 20 

3. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия

3.1. Определение степени влияния отдельных факторов на финансовую

устойчивость 25

4. Выводы по результатам  анализа 29 

Заключение 31 

Список используемой литературы 32 

Приложение 1 34 

Приложение 2 37

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В связи с переходом  к рыночным отношениям неизмеримо возрастает количество пользователей бухгалтерской  информации (финансовой отчетности). Если она раньше при нашей «открытости» предназначалась довольно узкому кругу лиц (вышестоящей организации, финансовому органу, учреждению, банку и территориальному органу статистики), то в рыночной экономике ее пользователям становятся практически все участники рыночных отношений: лица, непосредственно связанные с предпринимательством (бизнесом), то есть менеджеры и самые различные работники управления, включая, естественно, бухгалтеров, которых в западной практике называют бухгалтерами-аудиторами и бухгалтерами-аналитиками; лица, непосредственно не работающие на предприятиях (фирмах), но имеющие прямой финансовый интерес – акционеры, инвесторы, различные кредиторы, покупатели и продавцы продукции (услуг) и так далее; третью группу представляют лица, имеющие косвенный финансовый интерес – различные финансовые институты (биржи, ассоциации и тому подобное), налоговые службы, органы статистики, профсоюзы и другие. И все эти пользователи бухгалтерской информации прежде всего ставят себе задачу провести анализ финансового состояния предприятия на базе его бухгалтерской отчетности, чтобы на его основе сделать вывод о направлениях своей деятельности.

Анализ финансового состояния  имеет свои источники, свою цель и  свою методику. Источниками информации являются формы квартальных и  годовых отчетов, включая приложения к ним, а также сведения, привлекаемые из самого учета, когда такой анализ проводится внутри самого предприятия.

Одним из важнейших условий  управления финансами предприятия  является анализ его финансового  состояния. Финансовое состояние –  комплексное понятие, которое характеризуется  системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия, это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности и кредитоспособности), выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности.

Основной целью финансового  анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и  точную картину финансового состояния  предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов  и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика  может интересовать как текущее  финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую  или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового  состояния.

Цели  анализа достигают  в результате решения определенного  взаимосвязанного набора аналитических  задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа  с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа.

Для характеристики различных  аспектов финансового состояния  применяются как абсолютные, так  и относительные показатели (финансовые коэффициенты). Различают горизонтальный и вертикальный финансовый анализ, с помощью которых можно получить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средства и их источников, а также динамике этих изменений. Горизонтальный анализ позволяет выявить  тенденции изменения отдельных  статей доходов и расходов и их групп по документам бухгалтерской  отчетности. Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников.

Анализ основан на данных баланса (форма №1), отчета о прибылях и убытках (форма №2). Результаты финансового анализа позволяют выявить недостатки управления предприятием, требующие особого внимания. Выявленные недостатки и проведенный анализ позволяют разработать рекомендации по улучшению эффективности финансовой деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Исходные данные для выполнения контрольной работы

 

1. Общая характеристика предприятия.

Объектом анализа для  написания контрольной работы является деятельность ООО «Монтажник», зарегистрированное 22.10.1997 г.

Основным видом деятельности предприятия является ремонтно-строительные работы. Обособленные подразделения  осуществляют продажу стройматериалов .

Высокое качество услуг исследуемого предприятия гарантированно используемыми  новыми технологиями, материалами и  первоклассным оборудованием.

Компания «Монтажник»  стала для многих промышленных предприятий  и строительных фирм универсальным  поставщиком оборудования высокого качества. Среди разнообразного ассортимента импортного производства продукция  выгодно отличается по цене при отличном качестве. Учетная политика предприятия  в течение года не менялась.

ООО «Монтажник» в течение 2012 года улучшило свои основные экономические показатели, по сравнению с 2010 годом. В течение всего года предприятие активно работало с зарубежными партнерами, продавая свою продукцию в страны СНГ, а также в страны дальнего зарубежья. Объем реализации трубопроводов по сравнению с 2010 годом увеличился. Это можно объяснить следующими факторами: ростом покупательского спроса улучшением качество продукции и увеличением ассортимента товара. Планируемые объемы реализации подкрепляются заключенными долговременными договорами и соглашениями о намерениях, а также высоким интересом к продукции предприятия на всех выставках, в которых предприятие принимало участие. В планах на следующий год – дальнейшее увеличение объемов выпуска продукции и разработка новых видов продукции.

Общая численность работников предприятия – 158 человек (постоянные рабочие и инженерно-технические  работники). Единоличным исполнительным органом общества является  генеральный  директор.

Организация состоит из следующих  структурных подразделений:

• Администрация;
• Три производственных участка:

1. Металлообработки;
2. Покраски;
3. Монтажно-сборочный;

• Отдел управления персоналом;
• Отдел технического снабжения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Общая оценка финансового состояния предприятия и его изменения

 

Оценка финансового состояния  проводится различными субъектами анализа. В первую очередь информация, полученная в ходе анализа, интересует собственников  предприятия и потенциальных  инвесторов, а также организации, вступающие в различные отношения  с данным предприятием.

Основными показателями, характеризующими финансовое состояние предприятия, являются: обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность; состояние нормируемых запасов  материальных ценностей; эффективность  использования банковского кредита  и его материальное обеспечение; оценка устойчивости платежеспособности предприятия. Анализ факторов, определяющих финансовое состояние, способствует выявлению  резервов и росту эффективности  производства.

Финансовое состояние  зависит от всех сторон деятельности объединений (предприятий): от выполнения производственных планов, снижения себестоимости  продукции и увеличения прибыли, роста эффективности производства, а также от факторов, действующих  в сфере обращения и связанных  с организацией оборота товарных и денежных фондов – улучшения  взаимосвязей с поставщиками сырья  и материалов, покупателями продукции, совершенствования процессов реализации и расчетов. При анализе необходимо выявить причины неустойчивости состояния предприятия и наметить пути его улучшения (устранения).

Для общей характеристики финансовых показателей используется предварительная (общая) оценка финансового  состояния предприятия.

В целях проведения такого анализа рекомендуется составить  сравнительный аналитический баланс, в который включаются основные агрегированные показатели бухгалтерского баланса.

Сравнительный аналитический  баланс позволяет упростить работу по проведению горизонтального и  вертикального анализа основных финансовых показателей предприятия.

Бухгалтерский баланс –  один из основных документов финансовой отчетности предприятия. В нем отражается стоимостный состав имущества и  источников его финансирования на первое число отчетного периода и  первое число следующего за ним периода.

Данные баланса позволяют  оценить:

1. Структуру активов (имущества) предприятия, то есть соотношение внеоборотных и оборотных активов в составе имущества;
2. Состав оборотных активов – это важно в отношении запасов и дебиторской задолженности;
3. Структуру пассивов, то есть источников финансирования имущества, различающихся по единственному признаку: собственные или заемные (долгосрочные и краткосрочные);
4. Соответствие структуры имущества и структуры источников финансирования предприятия;
5. Оценить платежеспособность предприятия на каждую отчетную дату;
6. Действующие на предприятии условия расчетов с дебиторами и кредиторами и их финансовые последствия.

Анализ финансового состояния  организации непосредственно по балансу – процесс довольно трудоемкий и неэффективный, так как большое  число расчетных показателей  не позволяет выделить главные тенденции  в финансовом состоянии. Проще и  удобнее исследовать структуру  и динамику финансового состояния  при помощи сравнительного аналитического анализа, в который включаются основные агрегированные показатели бухгалтерского баланса.

Сравнительный аналитический  баланс можно получить из исходного  баланса путем уплотнения отдельных  статей и дополнения его показателями структуры: динамики и структурной  динамики.

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших  характеристик ее финансового состояния. К ним относятся:

• общая стоимость имущества;
• стоимость внеоборотных активов;
• стоимость оборотных активов, стоимость материальных оборотных средств;
• величина дебиторской задолженности в широком смысле (включая авансы, выданные поставщиками и подрядчиками);
• сумма свободных денежных средств в широком смысле (включая ценные бумаги и краткосрочные финансовые вложения);
• величина собственных средств предприятия;
• величина заемных средств;
• величина долгосрочных кредитов и займов, предназначенных, как правило, для формирования основных средств и других внеоборотных активов;
• величина краткосрочных кредитов и займов, предназначенных, как правило, для формирования оборотных средств активов.

 

2.1. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса.

Горизонтальный анализ заключается  в построении аналитической таблицы, с помощью которой абсолютные балансовые показатели дополняются  относительными темпами роста (снижения).

Цель горизонтального  анализа состоит в том, чтобы  выявить абсолютные и относительные  изменения величин различных  статей финансовой отчетности за определенный период, дать оценку эти изменениям.

Горизонтальный анализ выполняется  по данным как баланса, так и отчета о прибылях и убытках.

Вертикальный анализ выполняют  путем процентного отношения  каждой статьи к итогу баланса. Цель вертикального анализа заключается  в расчете удельного веса отдельных  статей в итоге баланса и оценке их динамики для возможности выявления  и прогнозирования изменений  активов и источников их покрытия, а также в выявлении изменения  величин статей финансовой отчетности за определенный период. Он выполняется  по данным баланса и отчета о прибылях и убытках.