Анализ финансового состояния предприятия
Курсовая работа, 07 Ноября 2014, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Изучение явлений природы невозможно без анализа. Сам термин “анализ" происходит от греческого слова analizis”, что в переводе означает “разделяю", “расчленяю”. Следовательно, анализ в узком плане представляет собой расчленение явления или предмета на составные его части (элементы) для изучения их как частей целого. Такое расчленение позволяет заглянуть вовнутрь исследуемого предмета, явления, процесса, понять его внутреннюю сущность, определить роль каждого элемента в изучаемом предмете или явлении.
Содержание
Введение
1. Внешний анализ финансового состояния
1.1 Общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период
1.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия
1.3 Анализ ликвидности баланса
1.4 Анализ финансовых коэффициентов
2. Внутренний анализ финансового состояния предприятия
2.1 Анализ состояния и использования основных средств
2.2 Анализ финансовых результатов работы предприятия
2.3 Анализ состояния запасов и затрат предприятия
2.4 Анализ использования оборотных средств
2.5 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
2.6 Анализ платежеспособности предприятия
Заключение
Список используемой литературы
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Вложенные файлы: 1 файл
анализ финансового состояния предприятия.docx
— 102.54 Кб (Скачать файл)обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия;
достижение прозрачности финансового состояния предприятия для собственников, инвесторов, кредиторов;
создание эффективного механизма управления предприятием;
использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств.
На основе полученных результатов анализа осуществляется выбор направлений финансовой политики.
Укреплению финансового состояния предприятия будут способствовать рост рентабельности производства, сохранение и увеличение собственных оборотных средств, недопущения их иммобилизации, своевременное взыскание дебиторской задолженности, внедрение прогрессивной техники и технологии, улучшение организации снабжения материалами и запасными частями, совершенствование финансового планирования, анализа и контроля.
Список используемой литературы
1. Абрютина М.С., Грачев
А.В. Анализ финансово-экономической
деятельности предприятия. - М.: Дело
и сервис, 2003.
2. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 2004.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2005.
4. Балабанов И.Т. Анализ
и планирование финансов хозяйствующего
субъекта. - М.: Финансы и статистика,
2004.
5. Донцова Л.В., Никифорова
Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской
отчетности. - М.: ДИС, 2006.
6. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2003.
7. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2005.
8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2004
9. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. - М.: ИКЦ"ДИС", 2005.
10. Курс экономического анализа / Под ред. М.И. Баканова и А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2004.
11. Любушин Н.П., Лещева
В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической
деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ,
2003.
12. Муравьев А.И. Теория экономического анализа: проблемы и решения. - М.: Финансы и статистика, 2003.
13. Савицкая Г.В. Анализ
хозяйственной деятельности предприятия.
- Минск: ИП "Новое знание", 2005.
14. Савицкая Г.В. Теория
анализа хозяйственной деятельности.
- Минск: ИСЗ, 2003.
15. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА - М, 2002.
16. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий. Менеджмент и анализ. - М.: ИНФРА-М, 2007.
17. Финансы. Учебное пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2007.
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||
Нематериальные активы |
110 |
603 |
644 |
||||
Основные средства |
120 |
87731 |
88754 |
||||
Незавершенное строительство |
130 |
28527 |
19830 |
||||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
|||||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
11399 |
11514 |
||||
Отложенные финансовые активы |
145 |
||||||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||||||
ИТОГО по разделу 1 |
190 |
128260 |
120742 |
||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||
Запасы |
210 |
115134 |
107502 |
||||
в том числе: |
|||||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
17576 |
9691,08 |
||||
животные на выращивании и откорме |
212 |
||||||
затраты в незавершенном производстве |
213 |
1366 |
1880,78 |
||||
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
92803 |
90987,09 |
||||
товары отгруженные |
215 |
||||||
расходы будущих периодов |
216 |
245 |
330,34 |
||||
прочие запасы и затраты |
217 |
3144 |
4612,31 |
||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
4042 |
789 |
||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
201 |
443 |
||||
в том числе покупатели и заказчики |
|||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
61151 |
62731 |
||||
в том числе покупатели и заказчики |
|||||||
краткосрочные финансовые вложения |
250 |
2516 |
1334 |
||||
Денежные средства |
260 |
7365 |
5416 |
||||
Прочие оборотные активы |
270 |
31906 |
|||||
ИТОГО по разделу II |
290 |
190409 |
210120 |
||||
БАЛАНС |
300 |
318669 |
330862 |
||||
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | ||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||||
Уставной капитал |
410 |
68000 |
68000 | ||||
Собственные акции выкупленные у акционеров |
|||||||
добавочный капитал |
420 |
107554 |
109416 | ||||
Резервный капитал |
430 |
23612 |
24660 | ||||
в том числе: |
|||||||
резервы, образованные в соответствием с законодательством |
1181 |
1100 | |||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
22431 |
23560 | |||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
||||||
ИТОГО по разделу III |
490 |
199166 |
202076 | ||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||
Займы и кредиты |
510 |
7822 |
7075 | ||||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
||||||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||||||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
7822 |
7075 | ||||
V. Краткосрочные обязательства |
|||||||
Займы и кредиты |
610 |
79462 |
59277 | ||||
Кредиторская задолженность |
620 |
25664 |
47210 | ||||
в том числе: |
|||||||
поставщики и подрядчики |
621 |
16574 |
31513 | ||||
задолженности перед персоналом организации |
622 |
3526 |
5417 | ||||
задолженность перед государственным и внебюджетными фондами |
623 |
1677 |
3337 | ||||
задолженность по налогам и сборам |
624 |
1188 |
3365 | ||||
прочие кредиторы |
625 |
2699 |
3578 | ||||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
||||||
Доходы будущих периодов |
640 |
3923 |
2867 | ||||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
2632 |
4116 | ||||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
8241 | |||||
ИТОГО по разделу IV |
690 |
111681 |
121711 | ||||
БАЛАНС |
700 |
318669 |
330862 | ||||
Приложение 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |
Наименование |
Код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
10 |
106969 |
99017 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ |
20 |
69744 |
70203 |
Валовая прибыль |
29 |
37225 |
28814 |
Коммерческие расходы |
30 |
5562 |
594 |
Управленческие расходы |
40 |
3102 |
198 |
Прибыль (убыток) от продаж |
50 |
28561 |
28022 |
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
60 |
1610 |
4654 |
Проценты к уплате |
70 |
3102 |
4188 |
Доходы от участия в других организациях |
80 |
4814 |
1064 |
Прочие операционные доходы |
90 |
749 |
600 |
Прочие операционные расходы |
100 |
11344 |
3584 |
Внереализационные доходы |
120 |
1604 |
495 |
Внереализационные расходы |
130 |
642 |
1715 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
22250 |
25348 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
||
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
||
Текущий налог на прибыль |
150 |
20737 |
25348 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
1513 |
|
СПРАВОЧНО |
|||
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
|||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию | |||
Приложение 3
ВЫПИСКА ИЗ ПРИЛОЖЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
2. Дебиторская и кредиторская задолженность | |||||
Наименование показателя |
Код стр. |
Остаток на начало года |
Получено |
Погашено |
Остаток на конец года |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Дебиторская задолженность |
|||||
краткосрочная |
210 |
61151 |
335686 |
334106 |
62731 |
в том числе просроченная |
211 |
18602 |
100705 |
98902 |
20405 |
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
212 |
15775 |
14002 |
10805 |
18972 |
долгосрочная |
220 |
201 |
242 |
443 | |
в том числе просроченная |
221 |
||||
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
222 |
||||
из стр.220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
223 |
201 |
242 |
443 | |
Кредиторская задолженность |
|||||
краткосрочная |
230 |
23361 |
211083 |
190534 |
43910 |
в том числе просроченная |
231 |
5373 |
54076 |
27834 |
31615 |
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
232 |
5373 |
16333 |
3394 |
18312 |
долгосрочная |
240 |
2303 |
5500 |
4503 |
3300 |
в том числе просроченная |
241 |
2303 |
5500 |
4503 |
3300 |
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
242 |
||||
из стр.220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
243 |
2303 |
5500 |
4503 |
3300 |
Обеспечения: |
|||||
полученные |
250 |
||||
в том числе от третьих лиц |
251 |
||||
выданные |
260 |
||||
в том числе третьими лицами |
261 |
||||
3. Амортизируемое имущество | |||||
Наименование показателя |
Код стр. |
Остаток на начало года |
Получено |
Погашено |
Остаток на конец года |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
I. Нематериальные активы |
|||||
Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности |
310 |
490 |
530 |
489 |
531 |
в том числе права, возникающие: |
|||||
из авторских прав и иных договоров произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав на программы ЭВМ, базы данных и др. |
311 |
250 |
250 | ||
из патентов на изобретения, промышленные образцы, коллекционные достижения из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование |
312 |
240 |
530 |
489 |
281 |
из прав "ноу-хау" |
313 |
||||
Права на пользование обособленными природными объектами |
320 |
113 |
113 | ||
Организационные расходы |
330 |
||||
Деловая репутация организации |
340 |
||||
Прочие |
349 |
||||
Итого |
350 |
603 |
530 |
489 |
644 |
II. Основные средства |
|||||
Земельные участки и объекты природопользования |
360 |
||||
Здания |
361 |
19104 |
5042 |
24146 | |
Сооружения |
362 |
||||
Машины и оборудование |
363 |
37669 |
8305 |
4578 |
41396 |
Транспортные средства |
364 |
12864 |
12864 | ||
Производственный и хозяйственный инвентарь |
365 |
12656 |
5506 |
1730 |
16432 |
Рабочий скот |
366 |
||||
Продуктивный скот |
367 |
||||
Многолетние насаждения |
368 |
||||
Другие виды основных средств |
369 |
5438 |
2744 |
2694 | |
Итого |
370 |
87731 |
18853 |
9052 |
97532 |
производственные |
371 |
81583 |
18853 |
9052 |
91384 |
непроизводственные |
372 |
6148 |
6148 | ||
III. Малоценные и |
|||||
Итого |
380 |
3144 |
107206 |
104693 |
5577 |
в том числе: |
|||||
на складе |
381 |
2515 |
90401 |
89347 |
3569 |
в эксплуатации |
382 |
629 |
16805 |
15346 |
2088 |
Передано в аренду |
|||||
всего |
385 |
||||
в том числе: |
|||||
здания |
386 |
||||
сооружения |
387 |
||||
388 |
|||||
389 |
|||||
переведено на консервацию |
390 |
||||
Износ амортизируемого имущества: |
|||||
нематериальных активов |
391 |
107 |
237 |
||
основных средств |
|||||
всего |
392 |
10905 |
14447 |
||
в том числе: |
|||||
зданий и сооружений |
393 |
2375 |
4319 |
||
машин, оборудования, транспортных средств |
394 |
8530 |
13128 |
||
других |
395 |
||||
Приложение 4
Анализ структуры и динамики основных средств за отчетный период.
Группа |
Наличие |
Темп роста, % |
Структура |
Коэффициент |
Период оборот, лет, по | ||||
Начало |
Конец |
Начало |
Конец |
Поступления |
Выбытия | ||||
отчетного года |
отчетного года |
Поступлению |
Выбытию | ||||||
1. Машины и оборудование |
37669 |
41396 |
109,89 |
42,94 |
42,44 |
0,2 |
0,12 |
4,98 |
8,23 |
2. Транспортные средства |
12864 |
12864 |
100,00 |
14,66 |
13, 19 |
0 |
0 |
||
3. Инструменты |
12656 |
16432 |
129,84 |
14,43 |
16,85 |
0,34 |
0,14 |
2,98 |
7,32 |
4. Итого активных средств |
63189 |
70692 |
111,87 |
72,03 |
72,48 |
0,2 |
0,1 |
5,12 |
0,2 |
5. Здания |
19104 |
24146 |
126,39 |
21,78 |
24,76 |
0,21 |
0 |
4,79 |
0,21 |
6. Сооружения |
|||||||||
7. Передаточные устройства |
|||||||||
8. Остальное |
5438 |
2694 |
49,54 |
6, 20 |
2,76 |
0 |
0,5 |
1,98 | |
9. Итого условно-постоянных средств |
24542 |
26840 |
109,36 |
27,97 |
27,52 |
0,21 |
0,5 |
4,79 |
0,21 |
10. Всего основных средств |
87731 |
97532 |
111,17 |
100 |
100 |
0, 19 |
0,1 |
5,17 |
9,69 |
В том числе: |
|||||||||
производственных |
81583 |
91384 |
112,01 |
92,99 |
93,70 |
0,21 |
0,11 |
4,85 |
9,01 |
непроизводственных |
6148 |
6148 |
100 |
7,01 |
6,30 |
0 |
0 |
||
Таблица 12. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Вид задолженности |
Остаток задолженности |
Темп роста задолженности |
Коэффициенты |
Однодневная сумма погашения задолженности |
Задолженность в днях ее погашения |
Привлечение"+", отвлечение"-" средств или источников по фактору "Задолженность в днях ее погашения" | |||
на н. г. |
на к. г. |
увеличения |
погашения |
на н. г. |
на к. г. | ||||
Дебиторская задолженность |
61352 |
63174 |
102,97 |
||||||
- краткосрочная, в т. ч.; |
61151 |
62731 |
102,58 |
5,35 |
5,46 |
928,07 |
65,89 |
67,59 |
1,70 |
просроченная |
18602 |
20405 |
109,69 |
4,94 |
5,32 |
274,73 |
67,71 |
74,27 |
6,56 |
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
15775 |
18972 |
120,27 |
0,74 |
0,68 |
30,01 |
525,59 |
632,11 |
106,52 |
- долгосрочная, в т. ч. |
201 |
443 |
220,40 |
0,55 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | ||
просроченная |
0 |
0 |
|||||||
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
0 |
0 |
|||||||
Кредиторская задолженность |
25664 |
47210 |
183,95 |
||||||
- краткосрочная, в т. ч.; |
23361 |
43910 |
187,96 |
4,81 |
8,16 |
529,26 |
44,14 |
82,96 |
38,83 |
просроченная |
5373 |
31615 |
588,40 |
1,71 |
5,18 |
77,32 |
69,49 |
408,90 |
339,41 |
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
5373 |
18312 |
340,82 |
0,89 |
0,63 |
9,43 |
569,91 |
1942,35 |
1372,43 |
- долгосрочная, в т. ч. |
2303 |
3300 |
143,29 |
1,67 |
1,96 |
12,51 |
184,12 |
263,82 |
79,71 |
просроченная |
2303 |
3300 |
143,29 |
1,67 |
1,96 |
12,51 |
184,12 |
263,82 |
79,71 |
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
0 |
0 |
|||||||