Анализ страховых компаний

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2012 в 10:25, дипломная работа

Краткое описание

Актуальность исследования. Многие проблемы российского страхового бизнеса возникают из-за низкого качества управления страховыми компаниями, которое не в последнюю очередь результат низкого уровня знаний персонала и лиц, их обучающих, элементов исследования операций.
Страхование с позиций рынка менеджмента означает процесс, при котором физические и юридические лица вкладывают определенные средства (страховые взносы) в страховые компании, а в случае непредвиденных потерь (ущерба их имущественным интересам) получают определенную договором страхования компенсацию в виде страховых выплат.

Содержание

Введение…………………….……………………………………………………3
Глава 1. Теоретические аспекты функционирования
страховых организаций на Российском рынке
1.1. Социально-экономическая роль страховых организаций.….…6
1.2. Виды страхования………………………………………………….13
1.3. Требования к созданию и эффективной деятельности
страховой компании………………………………………………..23
1.4. Специфика управления страховыми организациями………...32
Глава 2. Оценка эффективности деятельности
Сибайского филиала ООО «Росгосстрах-Аккорд»
2.1. Характеристика Сибайского филиала
ООО «Росгосстрах-Аккорд»……………………………………….40
2.2. Анализ эффективности деятельности Сибайского филиала
ООО «Росгосстрах-Аккорд»……………………………………….53
Глава 3. Мероприятия по совершенствованию деятельности
Сибайского филиала ООО «Росгосстрах-Аккорд»
3.1. Анализ резервов по расширению агентской сети
Сибайского филиала ООО «Росгосстрах-Аккорд»……………..78
3.2. Расчет экономической эффективности
предлагаемых мероприятий………………………………….…….86
Заключение………………………………………………………….…………105
Список литературы…………………………………………………………..106
Приложение…………………………………………………………………

Вложенные файлы: 1 файл

анализ страховой компании..doc

— 991.50 Кб (Скачать файл)

2.2. Анализ эффективности  деятельности Сибайского филиала 

ООО «Росгосстрах-Аккорд»

 

Анализ эффективности  деятельности страховой компании начнем с анализа динамики и структуры  баланса организации.

Охарактеризуем необходимость проведения анализа динамики и структуры статей бухгалтерского баланса, дадим  основные понятия.

Цель анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы  наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчета о прибыли и отчета о денежных средствах и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.

Рассмотрим перечень и определение  основных понятий, которые служат основой  для составления финансовых отчетов предприятий.

Активы предприятия  – это его ресурсы, которые  должны принести предприятию выгоды в будущем. Активы предприятия должны принадлежать ему (а не быть, например, арендованными) и должны быть ранее приобретенными (а не находящимися в стадии приобретения).

Обязательства предприятия  трактуются, как источники приобретения активов, заимствованные на время у  других лиц (не владельцев предприятия).

Собственный капитал  предприятия рассматривается как  остаток активов после вычета из них суммы всех обязательств. Иногда собственный капитал называют чистыми (т.е. освобожденными от долгов) активами. Собственный капитал складывается из инвестиций владельцев предприятия и величины прибыли, получаемой в результате хозяйственной деятельности и оставленной (реинвестированной) предприятию.

Доходы представляют собой увеличение активов предприятия, обусловленных главным образом  производством и поставкой товаров и услуг в рамках основной деятельности предприятия. Предприятие может получать доходы также от инвестиционной деятельности как результат владения и продажи активов.

Затраты (издержки, расходы) представляют собой уменьшение активов  или увеличение обязательств (пассивов) или сочетание того и другого в связи с производством и поставкой товаров и услуг в рамках деятельности предприятия.

Прибыль предприятия  за период времени – это разность между доходами предприятия за данный период и его издержками, вызвавшими получение этих доходов.

Приведенные выше определения  являются ключевыми для формирования баланса и отчета о прибыли. Баланс - это финансовый отчет, отражающий состояние средств, обязательств и  капитала на определенный момент времени  в денежном выражении. Баланс состоит из двух частей - актива и пассива. Актив показывает экономические ресурсы предприятия, которые должны принести прибыль в результате хозяйственной деятельности. Пассив баланса отражает право собственности на эти экономические ресурсы и состоит из капитала и обязательств, которые предприятие имеет перед кредиторами. Баланс может строиться по двум признакам - по степени увеличения или уменьшения ликвидности активов.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия  следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На этой основе осуществляется анализ структуры имущества предприятия.

Потребность в анализе  ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимости оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность активов – величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.

  1. Сгруппируем активы баланса в следующие группы.

а) иммобилизованные активы,  в том числе: основные средства; не материальные активы; незавершенное  строительство;

б) мобильные оборотные средства, в том числе: инвестиции; материалы и предметы потребления; дебиторская задолженность по операциям страхования и сострахования; дебиторская задолженность по операциям перестрахования;  прочая дебиторская задолженность; доля перестраховщиков в страховых  резервах; денежные средства и ценные бумаги; отложенные налоговые активы; иные активы.

3. Сгруппируем пассивы  баланса в следующие группы:

а) Собственный капитал, в том числе: уставный капитал; резервный  капитал; добавочный капитал; фонды специального назначения; нераспределенная прибыль;

б) страховые резервы  и заемный капитал, в том числе: страховые резервы;  резерв предупредительных  мероприятий; кредиторская задолженность  по операциям страхования и сострахования; кредиторская задолженность по операциям перестрахования; кредиторская задолженность по налогам и сборам; кредиторская задолженность по оплате труда; прочая кредиторская задолженность; прочие пассивы.

4. Проанализируем итоги  групп, анализ произведем в  следующих таблицах.

 

 

 

 

 

Таблица 2

Анализ динамики и структуры актива баланса

Актив

2007 г.

2008 г.

Абсолют. откл. в тыс.руб.

Темп роста, %

тыс.руб.

% к итогу

тыс.руб.

% к итогу

1

2

3

4

5

6(4-2)

7(5-3)

Иммобилизованные активы, в т.ч.:

2 401 615

7,42

2 407 844

5,51

6 229

100,26

основные средства;

2 302 466

7,11

2 385 160

5,46

82 694

103,59

не материальные активы;

10 049

0,03

8 577

0,02

-1 472

85,35

незавершенное строительство;

89 100

0,28

14 107

0,03

-74 993

15,83

Мобильные оборотные  средства, в т.ч.:

29 978 388

92,58

 

94,49

-29 978 388

0,00

инвестиции;

18 042 103

55,72

23 941 579

54,76

5 899 476

132,70

материалы и предметы потребления;

100 437

0,31

163 110

0,37

62 673

162,40

дебиторская задолженность  по операциям страхования и сострахования;

3 696 128

11,41

4 335 872

9,92

639 744

117,31

дебиторская задолженность  по операциям перестрахования;

852 659

2,63

703 613

1,61

-149 046

82,52

прочая дебиторская  задолженность;

905 245

2,80

963 500

2,20

58 255

106,44

доля перестраховщиков в страховых резервах;

4 802 497

14,83

9 041 564

20,68

4 239 067

188,27

денежные средства и  ценные бумаги;

1 260 034

3,89

1 887 993

4,32

627 959

149,84

отложенные налоговые  активы;

96 571

0,30

71 509

0,16

-25 062

74,05

иные активы.

222 714

0,69

207 564

0,47

-15 150

93,20

Итого:

32 380 003

100,00

43 724 148

100,00

 

1144145

 

135,03


 

 

 

 

Таблица 3

Анализ динамики и структуры пассива баланса

Пассив

2007 г.

2008 г.

Абсолют. отклонения в  тыс. руб.

Темп роста, %

тыс.руб.

% к итогу

тыс.руб.

% к итогу

1

2

3

4

5

6(4-2)

7(5-3)

Собственный капитал, в т.ч.:

9 201 708

28,42

12399630

28,3588

3 197 922

134,754

уставный капитал;

2 500 000

7,721

2 500 000

5,71766

0

100

резервный капитал;

1 000 000

3,088

1 000 000

2,28707

0

100

добавочный капитал;

444 852

1,374

439 813

1,00588

-5 039

98,8673

фонды специального назначения;

2 674 319

8,259

4 086 887

9,34698

1 412 568

152,82

нераспределенная прибыль;

2 582 537

7,976

4 372 930

10,0012

1 790 393

169,327

Страховые резервы и  заемный капитал, в т.ч.:

23178295

71,58

31324518

71,6412

8 146 223

135,146

страховые резервы;

21 609 914

66,74

29 304 52

67,0205

7 694 238

135,605

резерв предупредительных  мероприятий;

43 267

0,134

37 208

0,0851

-6 059

85,9963

кредиторская задолженность  по операциям страхования и сострахования;

277 575

0,857

228 921

0,52356

-48 654

82,4718

кредиторская задолженность  по операциям перестрахования;

929 030

2,869

1 459 748

3,33854

530 718

157,126

кредиторская задолженность  по налогам и сборам;

22 079

0,068

25 256

0,05776

3 177

114,389

кредиторская задолженность  по оплате труда;

2 669

0,008

4 306

0,00985

1 637

161,334

прочая кредиторская задолженность;

96 841

0,299

91 991

0,21039

-4 850

94,9918

прочие пассивы.

196 920

0,608

172 936

0,39552

-23 984

87,8204

Итого:

32380003

100

43724148

100

1144145

135,03


 

 

 

 

По результатам анализа сделаем вывод:

Анализируя динамику и структуру актива и пассива  баланса можно сказать, что стоимость имущества фирмы возросла на 1144145 тыс. руб., в том числе набольший рост отмечается по долям перестраховщиков страховых резервах 188,27% (+4239067тыс.руб.), рост по материалам и предметам потребления 162,4% (62673тыс.руб.) , денежным средствам 149,84%(627959тыс.руб.), инвестициям .132,7%(5899476тыс.руб.). Наибольший прирост в абсолютной денежной сумме отмечен по инвестициям.

Главным факторами роста имущества фирмы является увеличение инвестиций. Общее увеличение имущества фирмы на 35,03%.

Общая стоимость имущества  фирмы по балансу на 01.01.08 равна валюте баланса на начало отчетного периода – 32380003 тыс. руб., на конец отчетного периода – 43724148 тыс. руб., то есть увеличилась за отчетный период на 1144145 тыс. руб. (+35,03%).

Стоимость внеоборотных активов равна сумме строк  актива баланса, стр.110 «Нематериальные  активы», стр.120 «Инвестиции», стр.210 «Основные  средства», стр.220 «Незавершенное строительство»:

В 2007 году – 20 443 718 тыс. руб.;

В 2008 году – 26 349 423 тыс. руб.

увеличилась на 5905705 тыс. руб. Увеличение произошло в основном за счет финансовых вложений.

Стоимость оборотных  средств равна сумме строк  актива баланса, стр.162 «Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии», стр.163 «Дол перестраховщиков в резервах убытков», стр.190 «Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты», стр.200 «Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты», стр.240 «Запасы», стр.260 «Денежные средства», стр.270 «Иные активы»:

на 01.01.2008 – 7068213 тыс. руб.;

на 01.01.2009 – 12056167 тыс. руб.

то есть увеличились на 4987954 тыс. руб.

Сумма свободных денежных средств равна строке 260 актива баланса  «Денежные средства»:

на 01.01.2008 – 1260034 тыс. руб.;

на 01.01.2009 – 1887993 тыс. руб.

то есть увеличилась на 627959тыс. руб. Увеличение произошло за счет средств  на расчетных счетах фирмы.

Стоимость собственного капитала равна  сумме строк пассива баланса, стр.490 итог по разделу капитал и  резервы, стр.660 «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов), стр.665 «Доходы будущих периодов», стр.670 Резервы предстоящих расходов» на 01.01.2008 – 6533518 тыс. руб.; на 01.01.2009 – 8322399тыс. руб. То есть увеличилась на 1788881 тыс. руб. Увеличение собственного капитала произошло за счет увеличения уставного капитала фирмы.

Далее проведем анализ ликвидности баланса.

Анализ ликвидности баланса заключается в следующем:

    1. Необходимо дать понятие ликвидности баланса
  1. Сгруппировать активы баланса по степени ликвидности в порядке убывания ликвидности на следующие группы:

А1 – наиболее ликвидные  активы;

А2 – быстрореализуемые  активы;

А3 – медленно реализуемые активы;

А4 – трудно реализуемые  активы.

3. Сгруппировать пассивы  баланса по срокам погашения  в порядке возрастания сроков  на следующие группы:

П1 – наиболее срочные  обязательства;

П2 – краткосрочные  обязательства;

П3 – долгосрочные обязательства;

П4 – постоянные пассивы.

4. Сравнить итоги полученных  групп по активу и пассиву.  Баланс считается абсолютно ликвидным,  если имеются следующие соотношения:

А1 ≥ П1;

А2 ≥ П2;

А3 ≥ П3;

А4 ≤ П4.

Когда одно или несколько  неравенств имеет знак противоположный, это говорит о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. Анализ ликвидности баланса оформляется в виде таблицы

Таблица 4

Анализ ликвидности  баланса

Актив

01.01.2008

01.01.2009

Пассив

01.01.2008

01.01.2009

Платежный излишек или недостаток

01.01.2008

01.01.2009

1

2

3

4

5

6

7 (5-2)

8 (6-3)

А1

1 260 034

1 887 993

П1

1 328 194

1 810 222

68 160

-77 771

А2

5 636 054

6 160 886

П2

240 187

210 144

-5 395 867

-5 950 742

А3

14 260 770

17 738 965

П3

12 319 547

14 922 165

-1 941 223

-2 816 800

А4

11 223 145

17 936 304

П4

18 492 075

26 781 617

7 268 930

8 845 313

Баланс

32 380 003

43 724 148

Баланс

32 380 003

43 724 148

   

Информация о работе Анализ страховых компаний