Анализ состоятельности предприятия на примере ООО «Волгоградский завод техуглерода»

7. Профессиональный состав кадров.

Критерий - соотношение  точки опоры и центра тяжести

8. Изменение цен на сырье и материалы ÷ изменение цен на готовую продукцию: равно 1 – «соотношение равнодействия» – предприятие – производитель перекладывает увеличение стоимости сырья и материалов на готовую продукцию. 
9. Возможность удовлетворения потребности ÷ потребность – это соотношение следует принять к ОПФ, СиМ, трудовым ресурсам; равное 1 – среднее.

9.1) ОПФ

9.2) Материальные ресурсы

9.3) Трудовые ресурсы

 

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ  СОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ

 

Раздел I Техническая состоятельность
1.	Критерий - эффективность
2.	Критерий - потенциал
3.	Критерий –  соотношение точки опоры и  центра тяжести
Раздел II Технологическая состоятельность
1.	Критерий - эффективность
2.	Критерий - потенциал
3.	Критерий – соотношение точки опоры и центра тяжести

 

Раздел III

Экономические показатели производственной состоятельности

Критерий - эффективность

1. Фондоотдача = выручка от реализации за год ÷ среднегодовая стоимость ОПФ (сколько приходится продукции в денежном выражении на 1000 рублей ОПФ).

1,4> 1 – положительно.

2. Материалоотдача = фактическая выручка от реализации ÷ материальные затраты в себестоимости.

1,824 < 2, сырье и материалы  используются в недостаточно.

3. Производительность труда = товарная продукция ÷ численность рабочих.            

Следовательно, .

Изменение производительности труда опережает изменение реализации продукции. Имеет место реальный рост ПТ.

Критерий - потенциал

4. Коэффициент  использования производственной мощности в 2004 году составил 75%, а в 2005 году – 93%. Производственные мощности использовались недостаточно полно. В  2005 году коэффициент использования производственной мощности увеличился на 24 %, что свидетельствует о более полном использовании производственного потенциала.
5. Коэффициент дискретности.

Оценивает потенциальные  возможности предприятия по выходу на рынки других товаров. На ООО «Волгоградский завод техуглерода» у предприятия нет возможности расчленить технологический процесс с получением товарного продукта. Производство ориентировано на монопродукт и наличие специфического производственного продукта.

6. Профессиональный состав кадров

Критерий –  соотношение точки опоры и  центра тяжести

7. Сопоставление со среднеотраслевыми значениями

7.1) Фондоотдача – среднеотраслевая

7.2) Материалоотдача –  среднеотраслевая

7.3) Производительность труда - среднеотраслевая

Предприятие как производственная система - устойчиво.

7.4) Использование производственной  мощности - Производственные мощности использовались недостаточно полно.

 

 

ФИНАНСОВАЯ  СОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ

 

Критерий –  эффективность

1. Рентабельность продаж
1. Рентабельность продаж, %

Р₂₀₀₄ = 9,2%

Р₂₀₀₅ = 8,5%

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом. Они более полно, чем прибыль отражают окончательные результаты хозяйствования предприятия. Видно, что наблюдается снижение рентабельности продукции и продаж.

2. Норма добавленной стоимости

Ндс =

Показатель ниже нормы (20-25%).

2. Рентабельность активов

2.1) Рентабельность активов (номинальная)

Ра = ЧП÷Аср.год.(5–10% - количественная характеристика)

  (13,00%)

Показатель ниже нормы

2.2) Коэффициент трансформации=

2.3) Рентабельность активов  (реальная) =      (1,30%)

3. Рентабельность собственного капитала

3.1) Рентабельность собственного капитала (номинальная), % (СК)

СК = ЧП÷СК_ср.год

СК =

3.2) Рентабельность собственного  капитала (реальная), % (СК)

СК =

Критерий –  потенциал

4. «Золотое правило экономики предприятия»

Тбп>Тр>Так>100%.

4.1) Темп изменения балансовой прибыли

Тбп =

    (118%)

4.2) Темп изменения  реализации

Тр =

(61%)

4.3) Темпы изменения  авансированного капитала

Так =      (2%)

118%>61%>2% > 100%

Данное правило не соблюдено, то есть у предприятия не имеются хорошие возможности по сохранению, увеличению СК как источника финансирования, на предприятии не формируется такой денежный поток, который позволял бы ему реализовывать свои возможности.

5. Запас финансовой прочности, кратность

запас финансовой прочности = В от реал. - порог рентабельности, Порог рент.= постоянные затраты  ÷ валовая маржа в относительном  выражении.

Прнт. =

Зф.пр. =

Качественная характеристика данного показателя, принятая для оценки количественных значений показателя:

средний (значение от 1 до 2);

6. Накопление или утрата СК -----

– показатель финансовых возможностей предприятия = (величина нераспределенной прибыли, полученная в результате корректировки финансовой отчетности с учётом инфляции) ÷ (величина собственного капитала предприятия на начало года с учетом переоценки). Качественные характеристики: накопление, сохранение, утрата СК.

7. Профессиональный состав кадров

Критерий "Соотношение "точки опоры" и "центра тяжести".

8. Платежеспособность

8.1) Коэффициент текущей ликвидности (номинальный)

К_{лик.ном.} = 1,76

8.2) Коэффициент текущей ликвидности

К _лик =

8.3) Коэффициент абсолютной  ликвидности

К_{абс.лик.} =

8.4) Коэффициент текущей ликвидности (реальный)

К _лик.р. = 1,76

9. Соотношение результатов оценки рыночной стоимости СК предприятия (внешний износ-потеря стоимости по макроэкономическим причинам) = рыночная стоимость СК, определенная методом капитализации - = рыночная стоимость СК, определенная балансовым методом.

-------

10. Коэффициент структуры капитала

10.1) Коэффициент структуры  капитала затратный с учетом  переоценки на конец года, %

Кст.кап. = СК ÷ А = 1025 ÷ 1920  =  0,534   (53,4%)

10.2) Коэффициент структуры капитала затратный с учетом капитализации балансовой прибыли среднегодовой, %

-------

 

 

 

 

4. Оценка экономической  состоятельности предприятия

 

№ п/п

Наименование показателя

Количественная и качественная характеристика показателя

Тенденция показателя

Оценка

А

О

У

П

Б

К

РЫНОЧНАЯ СОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ

Раздел I Критерий - эффективность

1.

Соотношение ,%

100,09

*

2.

Доля рынка, %

15,00

*

3.

Темпы изменения физического  объема производства, %

74,50

*

Критерий - потенциал

4.

Конкуренты

Здоровая конкур. среда

*

5.

Диверсификация продукции

Внутриотраслевая

*

6.

Диверсификация клиентуры

Средн.

*

7.

Физический спрос на продукцию

Высокий

*

8.

Профессиональный состав кадров

Хороший

*

Критерий –  соотношение точки опоры и  центра тяжести

9.**

Соотношение

0,999

*

10.

Соотношение

1,632

*

Раздел II Критерий –  эффективность

1.

Износ основных фондов, %

63

*

2.

Соотношение ОПФ

1,348

*

3.

Доля материальных затрат в себестоимости продукции, %

58

*

4.

Соотношение , %

0,801

*

Критерий –  потенциал

5.

Поставщики ОПФ

---

6.

Поставщики сырья, материалов

---

*

7.

Профессиональный состав кадров

Хороший

*

Критерий –  соотношение точки опоры и  центра тяжести

8.

Соотношение

=1

*

9.

Соотношение

*

9.1.

ОПФ

---

9.2.

Материальные ресурсы

---

*

9.3.

Трудовые ресурсы

---

*

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ  СОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ

Раздел I Техническая состоятельность

1.**

Критерий - эффективность

---

2.**

Критерий - потенциал

---

3.**

Критерий –  соотношение точки опоры и центра тяжести

---

Раздел II Технологическая состоятельность

1.**

Критерий - эффективность

---

2.**

Критерий - потенциал

---

3.**

Критерий –  соотношение точки опоры и  центра тяжести

---

Раздел III Экономические показатели производственной состоятельности Критерий –  эффективность

1.

Фондоотдача, руб.

1,40

*

2.

Материалоотдача, руб.

1,824

*

3.

Производительность труда, темп изменения

1,241

*

Критерий - потенциал

4.

Производственная мощность и ее использование, %

24

*

5.

Коэффициент дискретности

<1

*

6.

Профессиональный состав кадров

Хороший

*

Критерий –  соотношение точки опоры и  центра тяжести

7.

Сопоставление со среднеотраслевыми значениями

7.1.

Фондоотдача

*

7.2.

Материалоотдача

*

7.3.

Производительность труда

*

7.4.

Использование производственной мощности

*

ФИНАНСОВАЯ СОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ

Критерий - эффективность

1.

Рентабельность продаж

1.1.

Рентабельность продаж, %

8,50

*

1.2.

Норма добавленной стоимости, %

11,18

*

2.

Рентабельность активов

2.1.

Рентабельность активов (номинальная), %

13

*

2.2.

Коэффициент трансформации

1,44

*

2.3.

Рентабельность активов (реальная), %

1,3

*

3.

Рентабельность собственного капитала

3.1.

Рентабельность собственного капитала (номинальная), %

2,16

*

3.2.

Рентабельность собственного капитала (реальная), %

2,16

*

Критерий - потенциал

4.

"Золотое правило  экономики предприятия"

4.1.

Темп изменения балансовой прибыли

118

*

4.2.

Темп изменения реализации

61

*

4.3.

Темпы изменения авансированного  капитала

2

*

5.

Запас финансовой прочности, кратность

1,56

*

6.

Накопление / утрата собственного капитала, %

---

7.

Профессиональный состав кадров

---

*

Критерий –  соотношение точки опоры и  центра тяжести

8.

Платежеспособность

8.1. ***

Коэффициент текущей  ликвидности (номинальный)

1,76

*

8.2. **

Коэффициент ликвидности

1,70

*

8.3. **

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,002

*

8.4.

Коэффициент текущей  ликвидности (реальный)

1,76

*

9.

Соотношение результатов  оценки рыночной стоимости собственного капитала (внешний износ), %

---

10.

Коэффициент структуры капитала

10.1

Коэффициент структуры  капитала затратный с учетом переоценки на конец года, %

53,4

*

10.2

Коэффициент структуры  капитала с учетом капитализации  балансовой прибыли среднегодовой, %

---

 

Экономическая состоятельность	А	О	П	Б	К
Рыночная состоятельность
Производственная состоятельность
Финансовая состоятельность
Итого
Заключение: Наибольшее значение ____ находится в итоге второго  уровня «О» (относительная экономическая состоятельность), таким образом предприятие находится в состоянии относительного равновесия, угрозы банкротства нет. Производимая продукция продается. Доля рынка не стабильна, но в среднем за период наблюдения поддерживается на определенном уровне. Физический объем производства продукции сохранен (хотя может быть его уменьшение в отдельные периоды). Техническая и технологическая состоятельность в удовлетворительном состоянии. Эффективность использования техники и технологии - среднеотраслевая.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Основы гражданского законодательства Союза ССР и республик от 31 мая 1991 г.// Ведомости съезда народных депутатов СССР и Верховного Совета СССР. 1991. №26. Ст.733.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая принята Государственной Думой 21 октября 1994 г. Часть вторая принята Государственной Думой 22 декабря 1995 г. (в ред. Федерального закона от 12.08.96 №110-ФЗ), (в ред. Федерального закона от 24.10.97 №133-ФЗ).
3. Федеральный закон РФ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О лизинге»» № 10-ФЗ, от 29 января 2002 года // Арбитражные споры. № 1. 2002.
4. Федеральный закон от 29 октября 1998 года № 164-ФЗ «О лизинге» // СЗ РФ, 1998, № 44, ст. 5394.
5. Положение о лицензировании лизинговой деятельности, утвержденное постановлением Правительства РФ от 26 февраля 1996 г. № 167 // СЗ РФ. 1996. № 10. Ст. 936.
6. Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг: организация, нормативно-правовая основа, развитие – М., 1997.
7. Витрянский В.В. Договор аренды и его виды: прокат, фрахтование на время, аренда зданий, сооружений и предприятий, лизинг. – М.: Статут, 1999.
8. Кабатова Е.В. Новые формы передачи машин и оборудования во временное пользование (лизинг) в гражданском праве буржуазных государств. Дис. канд. юрид. наук. – М., 1981.
9. Кабатова Е. В. Лизинг: правовое регулирование, практика. М., 1998.
10. Лизинг. Экономические и правовые основы. / Карп М. В., Шабалин Е. М., Эриашвили Н. Д., Истомин О. Б. – М.: Юнити-Дана, 2001.
11. Лизинг: Экономические и правовые основы: Учебное пособие для вузов (под ред. док.юр.наук, проф. Коршунова Н.М.) Изд. 2-е, перераб., доп.–М. 2001.