Анализ показателей деловой активности

Нукутские РЭС

Усть-Удинский РЭС

 

 

 

Рисунок 1.2

 

Из рисунка видно, что  ОАО «ИЭСК» имеет линейную-функциональную организационную структуру. Основной задачей компании является обеспечение договорных условий электроснабжения потребителей за счет надежной и эффективной эксплуатации оборудования. Организационная структура характерна для комплексного предприятия, занимающегося эксплуатацией сетей, способной без привлечения подрядных организаций вести плановое строительство новых объектов. ОАО «ИЭСК» самостоятельно выполняет функции сбыта электроэнергии потребителям через центральный отдел реализации и отделения энергосбыта, находящиеся при районе электрических сетей.

Среднесписочная численность  персонала ОАО «ИЭСК» за 2012 год  составила 3 256 человек, что находится на уровне 2011 года. Среднемесячная заработная плата увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 9,4% и составила 41 715 рублей.

В ОАО «ИЭСК» наибольший удельный вес составляют работники  в экономически активном возрасте от 25 до 45 лет – 53 % (1758 человек), 61% составляет категория рабочих. Средний возраст работников 42 года, 46% работников имеют стаж работы в электроэнергетической отрасли 10 и более лет.

Для достижения целей деятельности Общества, поддержания стабильно  высоких результатов профессиональной деятельности, повышения трудового потенциала и обеспечения профессионального роста сотрудников, ОАО «ИЭСК» реализует обучение персонала. В 2012 году всеми формами обучения было охвачено 1  232 человека, было организовано 1 746 человеко-курсов. Фактические затраты на обучение составили 19 093 тыс. руб.

В целях эффективного обучения кадрового резерва для выдвижения на руководящие должности 109 сотрудников ОАО «ИЭСК» приняли участие в тренингах на развитие личностных и управленческих компетенций.

В рамках подготовки молодых  специалистов продолжено целевое обучение студентов в профильных ВУЗах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.   Общая оценка структуры активов и их источников

 

Для анализа составлен сравнительный аналитический баланс наоснове исходных данных взятых из

бухгалтерского баланса  ОАО «ИЭСК», выложенного на сайте  компании.

В таблице 2.1 представлен актив, в таблице 2.2 пассив и в таблице 2.3 отчет о прибылях и убытках ОАО «ИЭСК».

 

Таблица 2.1

 

АКТИВ	Код стр.	На 31.12.2012	На 31.12.2011	На 31.12.2010
1	2	3	4	5
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	-	-	-
Результаты исследований и разработок	120	-	-	-
Основные средства	130	45 645 418	40 713 974	37 367 620
в том числе:
основные средства	131	43 253 392	34 964 766	32 169 344
Незавершенное строительство	132	2 382 026	5 749 208	5 208 276
Доходные вложения в материальные ценности	140	-	-	-
Финансовые вложения	150	952 961	-	12 400
Отложенные налоговые  активы	160	22 523	19 115	2 004
Прочие внеоборотные активы	170	5 718	9 735	3 440
ИТОГО по разделу I	100	46 626 620	40 742 824	37 385 464
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	210 285	171 570	216 336
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	210 015	171 208	216 075
Готовая продукция и товары для перепродажи	212	195	195	212
Прочие запасы и затраты	213	75	167	49
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	1 215	1 198	63 132
Дебиторская задолженность	230	1 222 517	2 845 098	3 360 526
В том числе:
покупатели и заказчики	231	669 903	323 237	637 828
Векселя к получению	232	-	-	-
Авансы выданные	233	36 550	2 110 987	2 383 578
Прочие дебиторы	234	516 064	410 874	339 110
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	240	500	-	-
Денежные средства и денежные эквиваленты	250	35 727	14 963	26 489
Прочие оборотные активы	260	-	-	-
Внутрихозяйственные расходы	270	-	-	-
ИТОГО по разделу II	200	1 470 244	3 022 829	3 666 483
БАЛАНС	600	48 096 864	43 765 653	41 051 947

 

Исходя из данных таблицы, можно придти к выводу, что в 2012 году по сравнению с предыдущим годом стоимость активов организации(баланс) возросли на 4 3331 211 руб., за счет уменьшения дебиторской задолженности на 1 622 581 руб. и увеличения денежных средств на 20 764 руб. На конец 2012 года состав основных средств увеличился на 4 931 444 руб., это является благоприятным фактором для предприятия. Активы организации увеличиваются за счет внеоборотных и оборотных активов следовательно, за отчетный период в оборотные средства и внеоборотные активы вложены пропорционально распределённые средства. Благоприятным фактором является то, что на предприятии наблюдается уменьшение запасов на 28 715 руб., это говорит о том, что на предприятии наблюдается увеличение оборачиваемости материальных запасов, т.е. «затоваривание» продукции на предприятии не происходит.

 

Таблица 2.2

 

ПАССИВ	Код стр.	На 31.12.2012	На 31.12.2011	На 31.12.2010
1	2	3	4	5
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал(складочный капитал, уставной фонд, вклады товарищей)	310	20 729 634	20 729 634	20 729 634
Собственные акции выкупленные у акционеров	320	-	-	-
Переоценка внеоборотных активов	340	13 269 751	11 381 475	10 036 915
Добавочный капитал (без  переоценки)	350	-	-	-
Резервный капитал	360	112 500	61 948	11 212
В том числе:
Резервы образованные в соответствие с законодательством	361	112 500	61 948	11 212
Резервы образованные в соответствие с учредительными документами	362	-	-	-
Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)прошлых лет	370	4 140 022	3 241 950	2 273 357
Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)отчетного года	380	969 223	1 011 044	1 014 746
ИТОГО по разделу III	300	39 221 130	36 426 051	34 065 864
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заёмные средства	410	3 055 878	1 558 354	4 439 239
Отложенный налоговые обязательства	420	847 127	647 047	447 320
Резервы под условные обязательства	430	-	-	-
Прочие обязательства	450	67 271	14 725	15 310
ИТОГО по разделу IV	1400	3 970 276	2 220 126	4 901 869
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заёмные средства	1510	1 567 206	2 527 884	6 519
Кредиторская задолженность	1520	3 224 707	2 502 285	2 077 449
В том числе:
Поставщики и подрядчики	1521	1 533 185	1 318 039	1 180 412
Задолженность перед персоналом организации	1522	87 139	64 638	53 745
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	1523	34 011	20 733	14 150
Задолженность по налогам  и сборам	1524	24 761	105 558	27 095
Прочие кредиты	1525	510 940	28 453	260 435
Векселя к уплате	1526	-	-	-
Авансы полученные	1527	1 034 671	964 864	541 612
Задолженность участникам(учредителям)по выплате доходов	1528	-	-	-
Доходы будуших периодов	1530	182	204	246
Оценочные обязательства	1540	113 363	99 103	-
Прочие обязательства	1550	-	-	-
Внутрихозяйственные расходы	1560	-	-	-
Итого по разделу V	1500	4 905 458	5 129 476	2 084 214
баланс	1700	48 096 864	43 775 653	41 051 947

 

В пассиве баланса содержатся данные об источниках формирования имущества, которым располагает организация. Здесь в первую очередь необходимо изучить структуру источников и ее динамику . Для изучения источников имущества организации необходимо рассмотреть собственные средства, а так же долгосрочные и краткосрочные обязательства, соотношение удельного веса собственного капитала, использование заемных средств в виде краткосрочных и долгосрочных кредитов.

Источники имущества организации  представлены собственными средствами, краткосрочными и долгосрочными  обязательствами. На 2012 года величина источников составила 48 096 864 руб., за год она возросла на 4 321 211 руб. По сравнению с прошлым периодом - это хороший результат, рост произошел в основном за счет увеличения нераспределенной прибыли прошлых лет на 898 072 руб. и за счет переоценки внеоборотных активов на 1 888 278 руб. Структура заемных средств в течение отчетного периода потерпела ряд изменений. Так, доля кредиторской задолженности за анализируемые периоды увеличилась на 722 422 руб., это является неблагоприятным фактором, так как организация ухудшала свое финансовое положение, и она является финансово-зависимой. Неблагоприятным фактором является то, что на предприятии наблюдается погашении не полное погашение всех своих долгосрочных обязательств, т.е. долгосрочные займы  увеличились на 1 750 150 руб.

 

Таблица 2.3 отчеты о прибылях и убытках

 

Наименование  показателя	Код стр.	За 12 месяц 2012 года	За 12 месяц 2011 года
1	2	3	4
Выручка	2110	15 046 856	14 341 389
Услуги по транспорту и  распределению энергии	2111	14 377 824	13 740 611
Услуги по присоединению	2112	556 399	503 351
Прочие услуги	2113	112 633	97 427
Себестоимость продаж	2120	(12 620 391)	(12 070 757)
Услуги по транспорту и  распределению энергии	2121	(12 497 335)	(11 966 764)
Услуги по присоединению	2122	(24 217)	(19 889)
Прочие услуги	2123	(98 839)	(84 104)
Валовая прибыль(убыток)	2100	2 426 465	2 270 632
Коммерческие расходы	2210	(0000000)	(000000)
Управленческие расходы	2220	(291 679)	(243 351)
Прибыль(убыток)от продаж	2200	2 134 786	2 027 281
Доходы от участия в  других организациях	2310
Проценты к получению	2320	300	3 233
Проценты к уплате	2330	(313 832)	(261 553)
Прочие доходы	2340	144 361	137 328
Прочие расходы	2350	(269 593)	(195 500)
Прибыль(убыток)до налогообложения	2300	1 696 022	1 710 789
Текущий налог на прибыль	2410	(530 127)	(515 993)
Постоянные налоговые  обязательства(активы)	2421	387 595	356 450
Изменение отложенных налоговых обязательств	2430	(200 080)	(199 726)
Изменение отложенных налоговых активов	2450	3 408	17 112
прочее	2460	(00000)	(00000)
Чистая прибыль(убыток)	2400	969 223	1 011 044

 

Анализируя отчет о  прибылях и убытках можно  отметить, что предприятие в рассматриваемом периоде развивалось не динамично. Так, уровень доходов от основной деятельности ОАО «ИЭСК» составил по итогам 2011 года 14 341 389  руб., что меньше на 705 467 руб. по сравнению с 2012 годом. Сумма управленческих расходов за анализируемые периоды увеличилась на 48 328 руб. За анализируемые периоды на предприятии наблюдается увеличение прочих расходов на 74 093 руб., следовательно, это отрицательная тенденция. В 2012 году произошло повышение валовой прибыли на 155 833 руб., а прибыль до налогообложения и чистая прибыль снизились на 14 767 руб.,41 821 руб. соответственно. На предприятии наблюдается ухудшение основных показателей, это является неблагоприятной тенденцией.

Принимая во внимание тот  факт, что на предприятии увеличилась  доля нераспределенной прибыль на 898 072 руб., и переоценка внеоборотных активов на 1 888 278 руб., можно сделать вывод, что источником всех хозяйственных средств является собственный капитал. Удельный вес собственного капитала в 2012 году составлял 97,8%, а в 2011 году – 99,9 %, уменьшение удельного веса собственного капитала неблагоприятен по сравнению с 2011 годом, так как показывает хоть и небольшое , но всё же ухудшение финансового состояния организации.

 

3. Анализ деловой активности ОАО «ИЭСК»

 

Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости, которые очень важны для оценки деятельности предприятия.

коэффициент оборачиваемости активов за 2011год :

Коб.ак. = выручка /средняя стоимость активов/2

Коб.ак. = 14 341 389/(43 775 653+41 051 947)/2 = 0,33

Nоб.ак = количество дней в расчетном периоде/Коб.ак

Nоб.ак. = 365/0,33 = 1 106 дней.

коэффициент оборачиваемости активов за 2012год :

Коб.ак. = выручка /средняя стоимость активов/2

Коб.ак. = 15 046 856/(48 096 864+43 775 653)/2 = 0,33

Nоб.ак = количество дней в расчетном периоде/Коб.ак

Nоб.ак. = 365/0,33 = 1 106 дней.

Кроме коэффициента оборачиваемости, оборачиваемость рассчитывают в количестве дней, которое занимает один оборот. Для этого 365 дней делят на годовой коэффициент оборачиваемости. В нашем случае коэффициент оборачиваемости активов равен 0,33 за 2011 год и 0,33 за 2012 год, что  показывает, активы в среднем оборачиваются за 1 106 дней (т.е. за этот период поступает выручка, равная стоимости имеющихся у организации активов).