Анализ использования рабочего времени

Вследствие этого, в динамике с 2009 по 2011 годы происходит тенденция в сторону уменьшения коэффициента оборачиваемости оборотных средств. Так, с 4,51 оборотов в 2009 году оборачиваемость упала до 2,21 оборотов к 2011 году. Это свидетельствует о менее эффективном использовании оборотных средств за счет удержании части оборотных активов, и более медленному возвращению денежных средств предприятию. Об этом свидетельствует также увеличение длительности одного оборота – в 2009 году он составлял 80,93 дней, а к 2011 году уже 165,16 дней, что дольше более чем в 2 раза.

Можно отметить существенное изменение среднегодовой стоимости  собственного капитала – в 2010 году показатель составил 66880 тыс. руб, что  на 66,15% больше 2009 года, а к 2011 году – 93780 тыс. руб, что в свою очередь больше 2010 года на 40,22%. Это произошло из-за положительной тенденции показателя нераспределенной прибыли в 2009-2011 гг.

Стоит отметить, что несмотря на кризисное состояние экономической системы, которое повлекло безработицу, на данном предприятии не было снижения производственной численности персонала, и к 2011 году по сравнению с базовым численность рабочих возросла с 25 до 29 человек, что составило 16% прироста. Рост численности работников связано с расширением потребительской сети и увеличением объемов работ.

Вместе с этим изменился  годовой фонд оплаты труда – на 751 тыс. руб к 2010 году по сравнению с 2009, и ещё на 1170 тыс. руб к 2011 году. В связи с приростом прибыли, средняя месячная заработная плата с 17963,3 руб изменилась до 19597,2 руб на одного человека. Это повысило мотивацию рабочих и, как следствие, производительность труда – к 2011 году она составила 35882,8 тыс. руб на человека, что на 25,61% выше чем в 2009 году.

Существенная отрицательная тенденция наблюдается с показателями рентабельности. В 2009 году рентабельность продаж составила 3,79%, а в 2010 году – 2,62%. В 2011 году значение показателя составило уже 2,66% за счет роста общей выручки, но несущественного изменения показателя прибыли. Значение рентабельности производства также крайне понизилось в 2010 году в сравнении с 2009 годом - на 8,53%, и в 2011 году от 2010 года – на 2,35%, а, следовательно, уровень прибыльности предприятия в целом. По этим же признакам, уменьшается показатель рентабельности собственного капитала – на 28,21% к 2010 году, и на 9,63% к 2011 году.

Таким образом, ООО «Мурмур» за рассматриваемый период имеет благоприятную динамику развития, даже несмотря на кризисную ситуацию в стране, предприятие смогло избежать убытков и даже увеличивать чистую прибыль за период, хотя и ухудшило свои показатели. Об этом свидетельствуют низкий уровень рентабельности производства, продаж и собственного капитала, а так же уменьшение коэффициента оборачиваемости оборотных средств и, как следствие, замедления длительности одного оборота.

Для анализа основных показателей, более конкретно характеризующих ее финансовое положение, используем так же данные отчетности предприятия. Для проведения общего анализа бухгалтерского баланса организации  составлены аналитические таблицы 3 и 4, дающие представление о структуре и динамике движения активов и пассивов организации за период 2009 – 2011  годов на ООО «Мурмур».

Таблица 3 – Анализ состава и структуры имущества ООО «Компания Партнер Логистик»

Как видно из таблицы 3, за период 2009 – 2011 гг. общая стоимость имущества  увеличилась на 329785 тыс. руб, или прирост 143,62%. Следует отметить несущественные изменения внеоборотных активов, в частности, основных средств – за исследуемый период рост составил всего 768 тыс. руб., или 2,73% от 2009 года. Следовательно, на общее изменение имущества повлияло увеличение оборотных активов на 329017 тыс. руб, или на 163,26%. В большей степени это произошло за счет роста запасов – на 187909 тыс. руб, или на 113,21% больше, чем в базисном году, а так же резкого подъема дебиторской задолженности – с 23431 тыс. руб в 2009 году до 159849 тыс. руб в 2011, т.е. на 582,21%.

В структуре актива баланса  организации наблюдаются значительные изменения. В 2009 году наибольший удельный вес 87,77% принадлежал оборотным средствам, из них 72,29% составляли запасы и 10,20% - дебиторская задолженность, при этом доля внеоборотных активов составляла лишь 12,23%. В 2010 году удельный вес оборотных средств составил уже 92,55% от общего имущества, где 53,53% - запасы и 36,56% - резко возросшая дебиторская задолженность, в то время как внеоборотные активы уменьшились до 7,45%. По итогам 2011 года удельный вес внеоборотных средств еще снизился и составил 5,16%, доля оборотных активов соответственно увеличилась  до 94,84%, в том числе запасов – 63,26% и дебиторской задолженности – 28,57%. Следует так же отметить отрицательную тенденцию количества денежных средств, за 3 года они уменьшили свою долю с 0,52% до 0,01%, что негативно может сказаться на ликвидности предприятия.

Таблица 4 – Анализ источников формирования имущества ООО «Мурмур»

Согласно данным таблицы 4 можно сделать вывод, что увеличение источников формирования имущества произошло за счет увеличения капиталов и резервов на 53801 тыс. руб, или в 2 раза по сравнению с 2009 годом, в большей степени из-за увеличения нераспределенной прибыли на 53796 тыс. руб (на 107,8%), а так же возникновение в 2011 году долгосрочных обязательств в размере 287800 тыс. руб.

Структура источников хозяйственных средств организации в 2009 году характеризуется преобладающим удельным весом краткосрочных заемных средств, составлявшим 76,57%. В отчетном году ситуация несколько изменилась: доля краткосрочных заемных средств снизилась до 29,32%, в то время как более половины источников долгосрочные обязательства составили – 51,45%. Собственные же источники в целом по структуре за ряд лет не претерпели существенных изменений – с 23,43% в 2009 году их доля снизилась до 19,23% в 2011 году.

Общий анализ бухгалтерского баланса организации подкрепляется  анализом показателей платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Данные для оценки удовлетворительности структуры баланса организации  представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Мурмур»

На основании полученных данных можно сделать вывод, что  предприятие по многим показателям имеет улучшение финансового положения только к 2011 году.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть  краткосрочных обязательств может  быть погашена немедленно за счет имеющейся денежной наличности. Расчетные значения коэффициента абсолютной ликвидности очень низкие, что говорит о недостаточном количестве денежных средств и о полном отсутствии краткосрочных финансовых вложений, необходимых для погашения краткосрочных обязательств в организации в 2009-2011 гг.

Коэффициент быстрой  ликвидности отражает способность компании погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции. Благодаря краткосрочной дебиторской задолженности, лишь к 2011 году расчетные показатели стали соответствовать рекомендуемым.

Коэффициент текущей  ликвидности позволяет установить, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Расчетные значения становятся соответствующими рекомендуемым так же только в 2011 году, что свидетельствует о рациональном вложении организацией своих средств в отчетном периоде, ранее же предприятие с трудом могло покрывать свои обязательства.

Коэффициент автономии  определяет долю средств, инвестированных в деятельность предприятия его владельцами. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие. Ни в одном из исследуемых периодов показатель не дотягивает до рекомендуемой нормы, что говорит о высокой степени зависимости предприятия от заемных средств.

Значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств значительно выше 1, что свидетельствует о зависимости организации от внешних источников средств. Как следует из предыдущих расчетов, в динамике объем заемных средств увеличивается, что еще больше повышает зависимость, снижает платежеспособность предприятия, подрывает его финансовую устойчивость и снижает к нему доверие контрагентов.

  С 2009 г по 2011 г наблюдается достаточное количество оборотных средств, к тому же этот показатель со временем растет (коэффициент маневренности в 2011 г увеличился по сравнению с 2009 г на 0,2539).

Считается, что самые  низколиквидные (внеоборотные) активы должны финансировать за счет самых устойчивых источников – собственного капитала. Более того, должна остаться еще некоторая часть собственного капитала для финансирования текущей деятельности. Для этого рассчитывается коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами. Во всех исследуемых периодах коэффициент соответствует рекомендованным нормам (≥ 0,1), хотя на практике большинству предприятий сложно достичь указного значения коэффициента. Это говорит о достаточности у ООО «Мурмур» собственных средств для финансирования текущей деятельности.