Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

комиссионные (9301110,02)                                                              18602

Нетто до выплаты процента                                                               753391

Минус: процент (75339116 % / 9)                                                  13393,6

Получаемая сумма                                                                            739997,4

3. Годовые издержки по  договору факторинга составляют:

Комиссионные  (9301110,02)                                                             18602

Процент (75339116 % / 9)                                                               13393,6

Затраты на каждые 40 дней (360 / 9)                                                 31995,6

Оборачиваемость                                                                               9

Итого годовые затраты                                                                    287960,4

4. действительные годовые  затраты по договору факторинга:

Годовые затраты / средняя получаемая сумма = 287960,4 / 739997,4 =

38,9 %

При ссудах под залог дебиторской задолженности она служит в качестве обеспечения и одновременно является источником погашения ссуды.

               

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В курсовой работе были рассмотрены вопросы, касающиеся анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Были даны основные понятия и сущность дебиторской и кредиторской задолженности,  а также разработана мероприятия по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности.

Из анализа видно, что кредиторская  задолженность превышает дебиторскую, что создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и в общем в течение года политика руководства ОАО «Краснодаргазстрой»  привела к ухудшению показателей, в первую очередь по снижению оборотных активов.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности необходим не только руководству и главному бухгалтеру организации, но и работникам ее финансовой и юридической служб, руководителям отделов маркетинга и продаж, аудиторам для того, чтобы дать объективную оценку финансового состояния организации, реальности погашения и обеспечения ею обязательств.

Такой анализ полезен всем, кто имеет или намерен иметь хозяйственные отношения с организацией, чтобы убедиться в ее способности платить по обязательствам. Особое значение анализ дебиторской и кредиторской задолженности организаций имеет для банков и других кредитных учреждений, для инвестиционных фондов и компаний, которые, прежде чем предоставить кредит или осуществить финансовые вложения, с особой тщательностью анализируют бухгалтерскую отчетность клиентов, в том числе и их долговые обязательства. Многие банки и инвестиционные компании имеют в своем штате финансовых и кредитных аналитиков или пользуются услугами сторонних специалистов. Наиболее обстоятельно свои долговые обязательства должны анализировать сами экономические субъекты для нужд управления финансовой деятельностью и информирования акционеров и других собственников.

Мною было предложено введение следующих мер по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности:

1. ввести для клиентов, которые расплачиваются с обществом  в течение 10 дней, так называемые  скидки сконто;

2. проведение факторинга.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

1. Финансовый менеджмент: учебник / кол. авторов, под ред. Е. И. Шохина – 2-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2010 – 480 с. 

2. Финансовый менеджмент: Учебник / Под. ред. А. М. Ковалевой. – М.: ИНФРА – М, 2008 г., 284 с.

3. Курс финансового менеджмента: учебник – 2-е изд. перераб. и доп. – М: Проспект, 2009 г. – 480 с.

4. Комплексный экономический  анализ хозяйственной деятельности: учебник / Н. П. Любушин. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 448 с.

5. Методика комплексного  анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. – 3-е изд., испр. – М.: ИНФРА –М, 2005 – 320 с.

6. Бакаев А.С. Бухгалтерские термины и определения. – М.: Бухгалтерский учет, 2006. – 382 с.

7. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. – М.: Бухгалтерский учет, 2008.

8. Баканов М.И., Шеремет А.Д.   Теория экономического анализа: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2008.

9. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 568 с

10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.-4-е изд., перераб. и доп. –М.:ИНФРА-М, 2008.-512с.-(Высшее образование)

11.Бородина В.В. Бухгалтерский учет для руководителя: практическое пособие. – М.: Книжный мир, 2007. – 842 с.

12. Бороненкова С.А. Управленческий анализ. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 384 с.

13. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Учебное пособие. – СПБ.: ПИТЕР, 2006. – 240 с.

14. Глухов В.В., Бахрамов Ю.М. Финансовый менеджмент.— С.-Петербург: Специальная литература, 2006. — 429 с.

15. Глушков И.Е.  Бухгалтерский учет на современном предприятии. – М.: КНОРУС, 2007. – 684с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ