Налогообложение малого предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Октября 2014 в 17:42, курсовая работа

Краткое описание

Значение малого бизнеса в рыночной экономике очень велико. Без малого бизнеса рыночная экономика ни функционировать, ни развиваться не в состоянии. Становление и развитие его – одна из основных проблем экономики.
Выбранную тему я считаю актуальной, так как проведение рыночных преобразований в экономике немыслимо без создания эффективной системы налогообложения

Содержание

Введение……………………………………………………………………3
Глава 1Налоги и налоговая система……………………...………..…..6
1.1 Сущность налогов и налоговой системы…………...……….………..6
1.2 Виды и функции налогов………………….…………………...………8
Глава 2Налогообложене предприятий малого бизнеса......................12
2.1 Характеристика малого предприятия………………………………...12
2.2 Основные виды налогов, уплачиваемые малыми предприятиями....13
2.3 Налоговые льготы, предусмотренные для малых предприятий …...27
Глава 3 Расчет налогов для предприятия СК «АЛЕКТОР»...……...32
3.1Характеристика предприятия…………………………………….…….32
3.2Выбор системы налогообложения для ООО СК «АЛЕКТОР»………………………………………………….……..….32
3.3Определение оптимальной системы налогообложения для ООО СК «АЛЕКТОР»……………………………………………………………35
Заключение…………………………………………………………….….38
Список используемой литературы……………………………………..

Вложенные файлы: 1 файл

Курсовая.docx

— 77.12 Кб (Скачать файл)

 

 

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

УИ РАНХиГС

 

Факультет экономики и менеджмента

Специальность: 080507.65 «Менеджмент организации»

Кафедра экономики и управления

 

КУРСОВАЯ РАБОТА (ПРОЕКТ)

на тему:

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

(на примере

ООО СК «АЛЕКТОР»)

 

Автор работы:

студент 4 курса

очной формы обучения

Скоринов Вячеслав Павлович

                                                                                 Подпись


Руководитель работы:

старший преподаватель

Малютина Лариса Степановна

                                                                               Оценка


                                                                                 Подпись


 

 

Екатеринбург 2014 г.

Содержание:

                                                                                                                  С.

Введение……………………………………………………………………3

Глава 1Налоги и налоговая система……………………...………..…..6

1.1 Сущность налогов и налоговой системы…………...……….………..6

1.2 Виды и функции налогов………………….…………………...………8

Глава 2Налогообложене предприятий малого бизнеса......................12

2.1 Характеристика малого предприятия………………………………...12

2.2 Основные виды налогов, уплачиваемые малыми предприятиями....13

2.3 Налоговые льготы, предусмотренные для малых предприятий …...27

Глава 3 Расчет налогов для предприятия СК «АЛЕКТОР»...……...32

3.1Характеристика предприятия…………………………………….…….32

3.2Выбор системы налогообложения для ООО СК «АЛЕКТОР»………………………………………………….……..….32

3.3Определение оптимальной системы налогообложения для ООО СК «АЛЕКТОР»……………………………………………………………35

Заключение…………………………………………………………….….38

Список используемой литературы……………………………………..39 

 

Введение.

 

Значение малого бизнеса в рыночной экономике очень велико. Без малого бизнеса рыночная экономика ни функционировать, ни развиваться не в состоянии. Становление и развитие его – одна из основных проблем экономики.

Выбранную тему я считаю актуальной, так как проведение рыночных преобразований в экономике немыслимо без создания эффективной системы налогообложения. Малый бизнес в рыночной экономике - ведущий сектор, определяющий темпы экономического роста, структуру и качество валового национального продукта; во всех развитых странах на долю малого бизнеса приходится 60 - 70 процентов ВНП. Поэтому абсолютное большинство развитых государств всемерно поощряет деятельность малого бизнеса.

В мировой экономике функционирует огромное количество малых фирм, компаний и предприятий. Например, в Индии число МП превышает 12 млн., а в Японии 9 млн. Малый бизнес, например, только в США дает почти половину прироста национального продукта и две трети прироста новых рабочих мест.

Малое предпринимательство, оперативно реагируя на изменение конъюнктуры рынка, придает рыночной экономике необходимую гибкость.

Существенный вклад вносит малый бизнес в формирование конкурентной среды.

Нельзя также забывать, что малые предприятия оказывают меньше воздействие и на экологическую обстановку.

Немаловажна роль малого бизнеса в осуществление прорыва по ряду важнейших направлений НТП, прежде всего в области электроники, кибернетики и информатики. В нашей стране эту роль трудно переоценить, имея в виду, развернувшийся процесс конверсии. Все эти и многие другие свойства малого бизнеса делают его развитие существенным фактором и составной частью реформирования экономики России.

 Во всех зарубежных странах  с развитой рыночной экономикой  существует мощная государственная  поддержка малого бизнеса. В конгрессе  США проблемами малого бизнеса  заняты два комитета. Во главе  стоит Администрация по делам  малого бизнеса. В каждом штате  есть региональные отделения  по 30-40 человек. Цель Администрации - поддержка малого бизнеса на  государственном уровне. В Японии, где особенно высоко количество  малых предприятий, специально выделены  те из них, которые в условиях  рыночной экономики без помощи  государства развиваться не могут.

Стимулирующим фактором в развитии малого бизнеса является налоговая политика государства. Суть налоговой политики заключается в поэтапном уменьшении предельных ставок налогов и снижении прогрессивности налогообложения при достаточно узкой налоговой базе и широкой сфере применения налоговых льгот. Уменьшение ставки налогов в зависимости от размеров предприятия является одним из методов налогообложения малых предприятий.

Все малые предприятия довольно быстро реагируют на внешние условия и видоизменяют конечную продукцию, следуя за спросом, осваивая новую продукцию. Например, малые предприятия в Японии способны завершить опытное производство в течение недели, в то время как на крупных предприятиях это заняло бы гораздо больше времени. Малые предприятия специализируются и на выпуске конечной продукции, ориентированной в основном на местные рынки сбыта. В основном это скоропортящиеся продукты, ювелирные изделия, одежда, обувь и многое другое.

Современная структура рыночной экономики в масштабах России предполагает 10-12 миллионов малых предприятий, работающих на предпринимательских началах, в то время, как их фактически насчитывается 300-400 тысяч. Это означает, что малое предпринимательство как особый сектор рыночной экономики еще не сформировался, а значит, фактически не используется его потенциал.

На сегодняшний день сложившаяся экономическая обстановка  не стимулирует предпринимательской деятельности (особенно субъектов малого бизнеса). Становится ясно что одной инициативы, идущей от малых предприятий, недостаточно. Должна быть мощная государственная поддержка малых предприятий, в том числе через налоговый механизм. Только правильные шаги в области экономических реформ, могут привести к развитию малого бизнеса, что и приведет к развитию рыночной экономики в целом.

Целью данной работы является исследование механизма функционирования налогообложения предприятий малого бизнеса.

Задачи работы :

1)изучить  сущность налогов 

2)рассмотреть виды  и функции  налогов,

3) рассмотреть характеристику малого  предприятия

4)выделить основные виды налогов

5) проанализировать налоговые льготы

6) определить оптимальную систему налогообложения для СК АЛЕКТОР  

Исследование состоит  из введения,  3 глав, заключения и библиографического списка

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1.  Налоги и налоговая система.

 

    1. Сущность налогов и налоговой системы.

 

Налоги и налоговая система-это не только источники бюджетных поступлений, но и важнейшие структурные элементы экономики рыночного типа. Очевидно, что без формирования рациональной налоговой системы, не угнетающей предпринимательскую деятельность и позволяющей проводить эффективную бюджетную политику, невозможны полноценные преобразования экономики России.

Налоги известны людям с глубокой древности, когда они фигурировали в форме дани, подати. Возникновение налогов связано с необходимостью содержания государства. Их неизбежность настолько очевидна, что еще в 1789 году Бенджамин Франклин, один из авторов Декларации независимости США, писал: “В этом мире ни в чем нельзя быть твердо уверенным, за исключением смерти и налогов” .

Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с юридических и физических лиц и поступающие в бюджеты различных уровней. Существование налогов экономически оправдано постольку, поскольку оправдано существование государства. Налоги –это экономическая база содержания государственного аппарата, армии, непроизводственной сферы.

Налоги сегодня являются главным инструментом перераспределения доходов и финансовых ресурсов. Такое перераспределение осуществляют государственные органы в целях обеспечения средствами тех лиц, предприятий, программ, секторов и сфер экономики, которые испытывают потребность в ресурсах, но не в состоянии обеспечить ее из собственных источников. Другими словами, налоговое регулирование доходов ставит своей основной задачей сосредоточение в руках государства денежных средств, необходимых для решения проблемы социального, экономического, научно-технического развития страны, региона или отрасли.

В элементы налоговой системы входят: Субъект налогообложения – юридической или физическое лицо, являющееся плательщиком налога. Существуют определенные механизмы переложения налогового бремени и на других лиц, поэтому специально выделяется такое понятие, как носитель налога.

Носитель налога – лицо, которое фактически уплачивает налог.

Объект налогообложения – доход (прибыль) , имущество (материальные ресурсы) , цена товара или услуги, добавленная стоимость, на которые начисляется налог. Объект налогообложения не всегда совпадает с источником взимания налога, то есть доходом, из которого выплачивается налог.

Налоговая ставка – это величина налога на единицу обложения (доход, имущество) . Различают предельную ставку, ставку обложения налогом дополнительной единицы дохода и среднюю, соотношение суммы налогов к величине доходов. Если предельная ставка растет вместе с доходом, то и средняя растет по мере роста доходов. Налоговая ставка, устанавливаемая в процентах к доходу, называется налоговой квотой.

Налогоплательщик-

Налоговая льгота представляет собой полное или частичное освобождение от налога. Совокупность налоговых ставок и налоговых льгот составляет налоговый режим.

Налоговые системы в разных странах отличаются по видам налогов, уровню налоговых ставок и по многим другим параметрам. Налоговая система России сформирована в ее основных чертах осенью 1991 года для обеспечения деятельности государства в критических условиях. По своей структуре и принципам построения российская налоговая система, сложившаяся к середине 90-х годов, в основном соответствует общераспространенным в мировой практике налоговым системам, однако она недостаточно эффективна и нуждается в реформировании. Для этой цели служит Налоговый кодекс, в котором должны быть четко закреплены контуры российской налоговой системы, соответствующей экономике рыночного типа.

 

1.2  Виды и функции налогов.

 В Российской Федерации  устанавливаются следующие виды  налогов и сборов: федеральные, региональные  и местные.

 

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

К федеральным налогам и сборам относятся:

 

1) налог на добавленную  стоимость;

 

2) акцизы;

 

3) налог на доходы физических  лиц;

 

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

 

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

К региональным налогам относятся:

 

1) налог на имущество  организаций;

 

2) налог на игорный  бизнес;

 

3) транспортный налог

 Местными налогами  признаются налоги, которые установлены  настоящим Кодексом и нормативными  правовыми актами представительных  органов муниципальных образований  о налогах и обязательны к  уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.

 

Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

К местным налогам относятся:

 

1) земельный налог;

 

2) налог на имущество  физических лиц.

Законы, приводящие к изменению налоговых платежей, обратной силы не имеют. Ответственность за правильность исчисления и yплаты налога несет налогоплательщик.

Налоги делятся на разнообразные группы по многим признакам. Они классифицируются:

по характеру налогового изъятия (прямые и косвенные) ; по уровням управления (федеральные, региональные, местные, муниципальные) ; по субъектам налогообложения (налоги с юридических и физических лиц) ; по объектам налогообложения (налоги на товары и услуги, налоги на доходы, прибыль, налоги на недвижимость и имущество и т.д.) ; по целевому назначению налога (общие, специальные) .

Прежде всего проанализируем разделение налогов на прямые и косвенные.

Прямые налоги взимаются непосредственно по ставке или в фиксированной сумме с дохода или имущества налогоплательщика, так что он ощущает их в виде недополучения дохода. К прямым налогам относятся подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль, имущественные налоги, земельный налог, налоги, регулирующие процессы природопользования, и ряд других.

Информация о работе Налогообложение малого предприятия