Налоги и налогообложение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа № 1

 

25.НДС. Объект налогообложения (п. 1 ст. 146 РФ)

 

1) Реализация товаров (работ,  услуг) на территории РФ, в том  числе реализация "предметов залога" и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении "отступного" или "новации", а также передача имущественных прав;

2) Передача права собственности  на товары, результатов выполненных  работ, оказание услуг на безвозмездной основе (признается реализацией);

3) Передача на территории РФ  товаров (выполнение работ, оказание  услуг) для собственных нужд, "расходы"  на которые не принимаются  к вычету (в том числе через  амортизационные отчисления) при  исчислении налога на прибыль организаций;

4) Выполнение строительно-монтажных  работ для собственного потребления;

5) Ввоз товаров на территорию  РФ и иные территории, находящиеся  под ее юрисдикцией.

 

 

 

55. Расходы на оплату труда, учитываемые при налогообложении прибыли

 

В соответствии со ст. 252 главы 25 Налогового кодекса РФ в целях определения  налогооблагаемой прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму  произведенных расходов (за исключением  расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.

Согласно п. 2 ст. 253 НК РФ расходы  на оплату труда относятся к расходам, связанным с производством и  реализацией. Также для целей  налогового учета при определении налогоплательщиком доходов и расходов по методу начисления из всех расходов на оплату труда, производимых налогоплательщиком и предусмотренных ст. 255 НК РФ, следует выделить расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, которые согласно ст. 318 Кодекса относятся к прямым расходам и соответственно участвуют в расчете сумм прямых расходов, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции на складе и отгруженной, но не реализованной в отчетном (налоговом) периоде продукции. Данное положение на основании ст. 320 НК РФ не применяется к торговым организациям.

 

85. Определение налоговой  базы по налогу на имущество  организаций

 

Письмо Минфина Российской Федерации от 16 сентября 2004 года №03-06-01-04/32, в котором были даны разъяснения по поводу определения налогооблагаемой базы по налогу на имущество для организаций (или их обособленных подразделений), созданных или ликвидированных в течение налогового (отчетного) периода.

В данном письме указано, что согласно пункту 4 статьи 376 НК РФ, среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого  объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как  частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

В данном случае при определении  налогооблагаемой базы необходимо учитывать, что главой 30 НК РФ не предусмотрен особый порядок расчета среднегодовой (средней) стоимости имущества для  организаций (или их обособленных подразделений), созданных или ликвидированных в течение налогового (отчетного) периода.

 

На основании этого при определении  среднегодовой (средней) стоимости  имущества применяется общий  порядок, содержащийся в пункте 4 статьи 376 НК РФ, с учетом положений статьи 379 НК РФ.

Статьей 379 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами - I квартал, первое полугодие и 9 месяцев календарного года.

 

 

 

Задание № 2

 

5-б;10-а;12-в;25-в;37-б;40-в;45-в;50-в;54-в;62-в;65-б;70-в.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа № 2

 

Задание №1.

Описание ситуации: Предприятие ОАО «Спецэлектромонтаж» выполняет электро-монтажные работы и предоставило Вам:

1. все счета-фактуры по приобретенным товарам за январь 2006г., используемые для осуществления производственной деятельности (счет-фактура №1, счет фактура №2, счет-фактура №3);
2. акт о выполнении работ за январь 2006 г.

 

Документы:

                                       

     Счет-фактура №1

 

Покупатель:     Поставщик:

ОАО «Спецэлектромонтаж»   ООО «Кабель»                          /рубли/

Наиме-нование  товара	Ед.изм.	Кол-во	Цена	Сумма	Ставка НДС	Сумма НДС	Всего с НДС
Кабель	1 метр	160	50-00	8000	18%	1440	9440
Фонари	1 шт.	60	120-00	7200	18%	1296	8496
Всего к оплате	-		170-00	15200	-	2736	17936

 

 

    Счет-фактура №2

 

Покупатель:                            Поставщик:

ОАО «Спецэлектромонтаж»                      ООО «Фортуна»

Наиме-нование  товара	Ед.изм.	Кол-во	Цена	Сумма	Ставка НДС	Сумма НДС	Всего с НДС
Розетки	1 шт.	1600	50-00	80 000	18%	14 400	94400
Лампы (люмин.)	1 шт.	400	150-00	60 000	18%	10 800	70 800
Всего к оплате	-	-	200-00	140 000	-	25 200	165 200

 

Счет-фактура  №3

Покупатель:     Поставщик:

ОАО «Спецэлектромонтаж»   ООО «Корона» 

Наиме-нование  товара	Ед.изм.	Кол-во	Цена	Сумма	Ставка НДС	Сумма НДС	Всего с НДС
Кабель	1 метр	120	60-00	7 200	18%	1296	8496
Фонари	1 шт.	250	110-00	27 500	18%	4950	32450
Всего к оплате	-			34 700		6 246	40946

 

 

                                          Акт о выполнении работ

Поставщик:            Объект:

ОАО «Спецэлектромонтаж»            ЗАО «Х» 

Заказчик: ЗАО «Х»

 

I. Выполнение работ	Стоимость, руб.
1. Подвод питания к  зданию	43000-00
2. Прокладка кабеля  для освещения территории	16650-00
3. Прокладка кабеля  для освещения фасада корп.№1	19000-00
4. Установка розеток	9000-00
5. Монтаж фонарей наружного  освещения	1000-00
6. Установка люминисц.ламп	3500-00
К оплате: К оплате с  НДС:                                108737-00	92150-00
II. Приобретенные, используемые при выполнении работ, товары	Стоимость, руб.
1. Кабель	15 200
2. Фонари	34 700
3. Розетки	80 000
4. Лампы (люминисц.)	60 000
К оплате	189 900
+ НДС  18 %	34 182
К оплате с  НДС	224 082
III. Всего к оплате с НДС	332 819
в том числе  НДС	50 769

 

Пояснение расчета: Итак, чтоб рассчитать акт мне понадобились расчеты из счет- фактур, остальные данные мне даны были в заданиях. Все суммы суммировала и умножила 0.18(таким образом я нашла НДС) НДС равен 50 769.

 

Задание № 2

 

Расчет НДФЛ по основному заработку.

 

Месяц	Совокуп-ный доход  нараста-ющим итогом с начала года	Налого-вые выче- ты	Налого-вая база	Ставка налога	Сумма налога нараста-ющим итогом с начала года	Сумма налога, подле-жащая  уплате за месяц
Январь	5000	1200	3800	13%	494	494
Февраль	10000	2400	7600	13%	988	494
Март	15000	3600	11400	13%	1482	494
Апрель	20000	4800	15200	13%	1976	494
Май	25000	6000	19000	13%	2470	494
Июнь	30000	7200	22800	13%	2964	494
Июль	35000	8400	26600	13%	3458	494
Август	40000	9600	30400	13%	3952	494
Сентябрь	45000	нет	35400	13%	4602	650
Октябрь	50000	нет	40400	13%	5252	650
Ноябрь	55000	нет	45400	13%	5902	650
Декабрь	60000	нет	50400	13%	6552	650

 

Налоговый вычет по законадетельству предоставляется родителям за ребенка  до 24-х лет обучающемуся на очном  образование в размере 600 руб., а  так как женщина является матерью-одиночкой ее размер*2 то есть вычет будет равняться 1200 руб.

В случае, если работник имеет право  на несколько стандартных налоговых  вычетов, он имеет право воспользоваться  лишь одним из них. При этом применяется  тот вычет, который имеет наибольший размер (предоставляется максимальный из соответствующих вычетов).

4) Ежемесячный вычет в размере  600 руб. – на содержание детей.

Налоговый вычет в размере 600 руб. предоставляется каждому родителю на каждого ребенка в одинарном  размере, вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам и попечителям в двойном размере.

Данный вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный  нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 40 000 руб. Начиная  с месяца, в котором указанный  доход превысил 40 000 руб., данный налоговый вычет не применяется. При исчислении предельного размера дохода учитываются только те доходы, которые подлежат обложению по общей налоговой ставке.

Указанный налоговый вычет на содержание детей производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Этот стандартный налоговый вычет предоставляется независимо от предоставления вышеперечисленных налоговых вычетов.

 

Расчет НДФЛ по совместительству.

 

Месяц	Совокуп-ный доход  нараста-ющим итогом с начала года	Налого-вые выче- ты	Налого-вая база	Ставка налога	Сумма налога нараста-ющим итогом с начала года	Сумма налога, подле-жащая  уплате за месяц
Январь	5000	нет	5000	13%	650	650
Февраль	10000	нет	10000	13%	1300	650
Март	15000	нет	15000	13%	1950	650
Апрель	20000	нет	20000	13%	2600	650
Май	25000	нет	25000	13%	3250	650
Июнь	30000	нет	30000	13%	3900	650
Июль	35000	нет	35000	13%	4550	650
Август	40000	нет	40000	13%	5200	650
Сентябрь	45000	нет	45000	13%	5850	650
Октябрь	50000	нет	50000	13%	6500	650
Ноябрь	55000	нет	55000	13%	7150	650
Декабрь	60000	нет	60000	13%	7800	650