Анализ и пути улучшения ликвидности предприятия (организации) на примере ЗАО «Ермоловское» Калачинского района Омской области

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Ноября 2011 в 08:44, курсовая работа

Краткое описание

Цель анализа состоит не только в том, чтобы установить и оценить ликвидность предприятия, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.

Содержание

Введение……………………………………………………………………...3

1. Анализ ликвидности предприятия………………………………..……...6

1.1. Понятие и виды ликвидности. Значение ликвидности баланса в оценке платежеспособности……………………………………………………………...6

1.2. Анализ ликвидности баланса на основе абсолютных показателей……...11

1.3. Анализ ликвидности баланса на основе относительных показателей…..14

2. Анализ ликвидности на ЗАО «Ермоловское»…………..………….….20

2.1. Краткая финансово - экономическая характеристика ЗАО «Ермоловское»…………………………………………………………….….….20

2.2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса…………………………….23

2.3.Оценка и расчет финансовых коэффициентов пликвидности……...…….26

3. Методы повышения уровня ликвидности предприятия………………28

Заключение…………………………………………………………………33

Список используемой литературы………………………………………..36

Список приложений………………………………………………………..38

Вложенные файлы: 1 файл

курсовик.doc

— 810.00 Кб (Скачать файл)

     Важное  значение в управлении ликвидностью играет планирование (постановка целей для предприятия (увеличение доли рынка, увеличение оборота, увеличение прибыли и т.д.) и составление стратегических планов для достижения целей). Тщательно проанализированный бизнес-план для реализации стратегии позволяет следить за соответствием планов реальному положению дел и, в случае обнаружения несоответствий, своевременно реагировать. Также основательно составленный бизнес-план показывает периоды, в течение которых предприятие нуждается в дополнительном финансировании для поддержания своей ликвидности.

     Банкротство предприятия главным образом связано с его платежеспособностью, поэтому очень важен составленный на хорошем уровне отчет о денежных потоках, работа с дебиторами, а также использование различных возможностей обеспечения ликвидности.

     При хорошо налаженном производстве в случае возникновения дефицита денежных средств, необходимо прибегать к банковским краткосрочным кредитам, предварительно оценив все выгоды и потери.

     Особое внимание необходимо обращать и на следующие факторы, которые тем или иным образом сказываются на ликвидности предприятия:

     1) Сезонность – планируя свою деятельность, необходимо непременно учесть сезонность, обусловленные ею закономерности. Мороженое большей частью продается летом, торф для отопления – зимой. Но учитывать только сезонность продаж недостаточно. Также важен учет сезонности других частей предприятия. Например, хотя продажа торфа для отопления происходит зимой, затраты на его заготовку делаются летом.

     2) Чрезмерные инвестиции – распространено ошибочное мнение, что успешным является то предприятие, которое инвестирует много и увеличивает оборот. Каждое решение относительно инвестиций необходимо предварительно основательно проанализировать. Поскольку в случае инвестиций уменьшается объем оборотного имущества, то до вынесения окончательного решения необходимо убедиться, что при размещении денег в основное имущество не пострадает ликвидность.

     3) Инвестиции за счет будущих денежных потоков – следует проявлять осторожность в тех случаях, когда предприятие для того, чтобы быстро получить деньги, берет у клиента предоплату и в ответ соглашается оказывать какую-либо услугу в течение длительного периода времени.

     Чтобы у предприятия не возникали проблемы с ликвидностью, необходимо ставить конкретные цели, составлять стратегии их достижения, постоянно анализировать и контролировать соответствие реального положения дел и составленных планов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Заключение

    Ликвидность баланса предприятия - степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

    Управление ликвидностью является частью науки финансового менеджмента, которая включает в себя систему упорядоченных знаний в виде концепций, теорий, принципов, методов и форм управления ликвидностью предприятия. Управление в общей теории менеджмента рассматривается и как искусство. Это важно осознать, так как управление любым процессом в большей степени субъективно и его конечный результат зависит от умения управленца именно управлять. Искусство управления – это способность эффективно применять в конкретной ситуации адекватные механизмы. Управление ликвидностью так же рассматривается как функция, процесс и аппарат. Суть данных категорий рассмотрена в курсовой работе.

    Особое  место в управлении ликвидностью предприятия занимает анализ ликвидности. Именно анализ является источником тех  данных, которые в дальнейшем используются в процессе управления ликвидностью. Под анализом ликвидности предприятия понимается анализ возможности для предприятия покрыть все его финансовые обязательства. Финансовая устойчивость и текущая ликвидность являются важнейшими финансовыми показателями, находящимися в сфере внимания руководителя предприятия и финансовой службы.

    Сопоставляя, наиболее ликвидные средства быстрореализуемых  активов с наиболее срочными обязательствами  и краткосрочными пассивами позволяет  выяснить текущую ликвидность. Из данных таблицы 3 делаем вывод, что баланс предприятия за 2007 год что на начало года что на конец года абсолютно ликвиден, соблюдаются все соотношения, а на конец 2008 года ликвидность баланса отличается от абсолютной. Так как в 2008 году не соответствует соотношение  1629≤5000 – не соответствует соотношению А2≥П2, и в 2009 году 999≤6300 – не соответствует соотношению А2≥П2.

    Коэффициент абсолютной ликвидности каждый год  соответствует норме, что показывает какую часть краткосрочной задолженности  организация может погасить в  ближайщее время за счет денежных средств, в 2007 году составляет 1,89, в 2008 году 1,15, в 2009 году  1,20.

    Коэфффициент  текущей ликвидности все три  года имеет значение оптимальное, он показывает какую часть текущих  обязательств по кредитам и расчетавм  предприятие может погасить мобилизовав все оборотные средс тва. Этот коэффициент главный критерий установления банкротства. Оборотный капитал должен превышать краткосрочные обязательства в 2 раза, если нет, то предприятие прекращает свою деятельность, как видно из показателей данного предприятия за все 3 года коээфициент соответствует оптимальному значению,  что говорит о точ, что перспективы банкротства нет, так как в 2007 году он составил 5,27, в 2008 году 3,93, в 2009 году 4,29, прослеживается тенденция снижения показателя,но находится в норме.

    Общий показатель платежеспособности в норме  за все три года, что на предприятии  на каждом году достаточно средств  для погашения своих долгов и  обязательств.

    Коэффициент срочной ликвидности соответствует  норме, ежегодно сокращается, так с 2007 по 2009 год показатель уменьшился на 0,03. Это говорит о том, что кракткосрочные обязательства могут быть погашены на 100%.

     Чистый  оборотный капитал ежегодно увеличивается, с 2007 года по 2009 увеличился на 5048, в сравнении 2009 года к 2008 увеличился 2100. Чистый оборотный капитал придает фирме большую уверенность в собственных силах. Ведь это именно он выручает предприятие при самых разных проявлениях отрицательных сторон рынка.

    Актуальность  работы раскрыта. Задачи и цели, поставленные в курсовой работе выполнены. 
 

     Для повышения ликвидности предприятия  необходимо принимать следующие меры:

     1. Выделить факторы возникновения неплатежей, устранение которых напрямую зависит от успешной совместной работы бухгалтерии и менеджмента. К ним относятся: дефицит собственных оборотных средств, рост дебиторской и кредиторской задолженности, несовершенство механизма определения фактической цены реализации продукции и низкая договорная дисциплина.

     2. Осуществлять  постоянный контроль за показателями ликвидности, рассмотренные в данной работе.

     Коэффициенты  ликвидности дают оценку способности  фирмы оплачивать краткосрочные  задолженности. Особое внимание необходимо уделять коэффициенту текущей ликвидности и коэффициенту срочной ликвидности.

     3. Постоянно осуществлять планирование (постановка целей для предприятия (увеличение доли рынка, увеличение оборота, увеличение прибыли и т.д.) и составление стратегических планов для достижения целей). Чтобы у предприятия не возникали проблемы с ликвидностью, необходимо ставить конкретные цели, составлять стратегии их достижения, постоянно анализировать и контролировать соответствие реального положения дел и составленных планов. 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Список  используемой литературы

    1. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый  анализ: Учебное пособие.- 2-е издание переработанное и дополненное. - М.: "Дело и сервис", 2006. – 260 c.

    2. Бланк И.А. Финансовый менеджмент, Учебный курс - К. Эльга, Ника-Центр, 2007. - 256 с.

    3. Бортников А.П. О платежеспособности  и ликвидности предприятия. //Бухгалтерский  учет - 2005. - №11. - с.32-34.

    4. Клейнер Г.Б., Петросян Д.С. Оценка  финансового состояния предприятия. //Финансовые и бухгалтерские  консультации. - 2007. - №3. - с. 77-93.

    5. Ковалев В.В., Привалов В.П. Анализ  финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2007. - 216 с.

    6. Ковалев В.В. Модели анализа  и прогнозирования. //Бухгалтерский  учет. - 2005. - №7. - с.26-30.

    7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и  статистика, 2005. - 512 с.

    8. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент, теория и практика. - М.: Финансы  и статистика, 2006.

    9. Кричевский Н.А. Как улучшить  финансовое состояние предприятия. //Бухгалтерский учет. - 2007. - №12.

    10. Крылова Т.Б. Финансовая отчетность: новые пользователи - новые требования. // Финансовые и бухгалтерские консультации. - 2005. - №1. - с.64-73.

    11. Макаров А.С., Мизиковский Е.А.  Оценка структуры баланса и  несостоятельности предприятия. //Бухгалтерский  учет. - 2005. - №3. - с.19-29.

    12. Медведева О.В. Анализ доходности предприятия. //Бухгалтерский учет. - 2004. - №6. - 35-38.

    13. Новодворский В.Д., Хорин А.Н. Об  оценке дебиторской и кредиторской  задолженности. //Бухгалтерский учет. - 2005. - №1. - с.28-32.

    14. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИП "Экоперспектива", 2006. - 498с.

    15. Сайфулин Р.С., Кадыков Г.Г. Рейтинговая  экспресс-оценка финансового состояния  предприятия по данным публичной  отчетности. //Финансовые и бухгалтерские  консультации. - 2006. - №4. - с.24-30. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Список  приложений:

  1. Приложение А «Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2007 года»……...39
  2. Приложение Б «Отчет о прибылях и убытках за 2007 год»……………..42
  3. Приложение В «Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2008 года»………44
  4. Приложение Г «Отчет о прибылях и убытках за 2008 год»………..……47
  5. Приложение Д «Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2009 года»……....49
  6. Приложение Е «Отчет о прибылях и убытках за 2009 год»……………..52
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложений  А

Приложение

к приказу  Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом  приказа Госкомстата РФ и Минфина  РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)

      Бухгалтерский баланс

на 31 декабря  20   07   г. Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число) 2007 12 31
Организация ЗАО Ермоловское по ОКПО  
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5515000240
Вид деятельности Сельское хозяйство по ОКВЭД  
Организационно-правовая форма/форма собственности        
Коллективная по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ 384
Местонахождение (адрес)      
     
      Дата утверждения 31.12.2007
      Дата отправки (принятия)  
 
Актив Код по- 
казателя
На начало отчетного  года На конец отчет- 
ного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110    
Основные  средства 120 17600 15995
Незавершенное строительство 130    
Доходные  вложения в материальные ценности 135    
Долгосрочные  финансовые вложения 140    
Отложенные  налоговые активы 145    
Прочие  внеоборотные активы 150    
Итого по разделу I 190 17600 15995
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210 15683 16253
    в том числе:

сырье, материалы и  другие аналогичные ценности

211 4507 5201
животные  на выращивании и откорме 212 8771 8661
затраты в незавершенном производстве 213 1960 2061
готовая продукция и товары для перепродажи 214 445 330
товары  отгруженные 215    
расходы будущих периодов 216    
прочие  запасы и затраты 217    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 220    
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев после  
отчетной даты)
230    
в том  числе покупатели и заказчики 231    
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной  
даты)
240 1601 1702
в том  числе покупатели и заказчики 241 1421 1278
Краткосрочные финансовые вложения 250    
Денежные  средства 260 10036 10032
Прочие  оборотные активы 270    
Итого по разделу II 290 27320 27987

БАЛАНС

300 44920 43982
Пассив Код по- 
казателя
На начало  
отчетного периода
На конец отчет- 
ного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410 13 13
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411    
Добавочный  капитал 420 32067 32067
Резервный капитал 430 221 221
    в том числе:

резервы, образованные в соответствии  
с законодательством

431    
резервы, образованные в соответствии  
с учредительными документами
432 221 221
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470  
(790)
(694)
Итого по разделу III 490 31511 31607
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510    
Отложенные  налоговые обязательства 515    
Прочие  долгосрочные обязательства 520 7200 7069
Итого по разделу IV 590 7200 7069
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610 1500 1300
Кредиторская  задолженность 620 4709 4006
    в том числе:

поставщики и подрядчики

621 950 1044
задолженность перед персоналом организации 622 441 398
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 623 159 164
задолженность по налогам и сборам 624 1918 2271
прочие  кредиторы 625 1241 129
Задолженность перед участниками (учредителями)  
по выплате доходов
630    
Доходы  будущих периодов 640    
Резервы предстоящих расходов 650    
Прочие  краткосрочные обязательства 660    
Итого по разделу V 690 13409 5306
БАЛАНС 700 44920 43982
СПРАВКА о наличии ценностей, 
учитываемых на забалансовых счетах
     
Арендованные основные средства 910    
в том числе по лизингу 911    
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение 920    
Товары, принятые на комиссию 930    
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов 940    
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950    
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960    
Износ жилищного фонда 970    
Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов 980    
Нематериальные  активы, полученные в пользование 990    
       

Информация о работе Анализ и пути улучшения ликвидности предприятия (организации) на примере ЗАО «Ермоловское» Калачинского района Омской области